Les mécanismes de prix de transfert sont utilisés dans les entreprises ayant plusieurs succursales. Ces entreprises étant vastes et étendues, les TPM agissent de manière à les maîtriser grâce à une politique unifiée. Les sièges sociaux des banques utilisent les TPM pour déterminer l'allocation des fonds par le biais de prêts ou d'avances à une agence bancaire donnée. Bien que plus complexes et plus précis que les systèmes antérieurs de détermination de la rentabilité, les TPM présentent des inconvénients.
Le rôle des TPM
Le mécanisme des prix de transfert mesure la performance des institutions, y compris des banques, de manière plus précise que les méthodes plus anciennes telles que la simple recherche de la rentabilité. La rentabilité à elle seule n'est pas le meilleur indicateur de succès pour les agences bancaires, car elle est liée à leur indépendance commerciale. Cela ne peut être entièrement réalisé lorsque les succursales sont gérées par les sièges sociaux. Toutes les succursales bancaires répondent à un siège qui prête et avance des fonds à un taux fixe. Étant donné que chaque branche d’une banque a un flux d’activité différent, certaines sont plus solides que d’autres. De même, chaque branche excelle généralement dans un domaine spécifique, tel que la portée des prêts ou le potentiel de dépôt. Mesurer les forces et les faiblesses permet aux sièges sociaux de déterminer l’allocation des fonds pour les succursales qu’ils supervisent.
Objectifs
L'un des objectifs des MPT est l'évaluation du bénéfice réel et de l'efficacité opérationnelle des succursales bancaires. Lorsque cet objectif est exécuté correctement, le montant correct des fonds et des avances est fourni aux branches qui les utiliseront le plus efficacement possible. Cela garantit également une répartition équitable des bénéfices. Ces composantes travaillent ensemble pour atteindre l'objectif général de maintenir le flux de financement du siège social à l'agence bancaire aussi stable que possible.
Systèmes TPM
Le système unitaire est le plus simple car il n’existe qu’un seul taux de prêt et d’emprunt auprès du siège. Peu importe que les soldes bancaires soient basés sur un crédit ou un débit. Le système dual utilise un taux pour l'emprunt et un autre pour les prêts du siège. Plusieurs systèmes implémentent plusieurs mécanismes de prix. Les dépôts et les avances sont fournis par le siège social à des taux différents - bien que la rentabilité des succursales repose sur les deux, au lieu de mettre l’accent sur l’une ou l’autre.
Inconvénients des TPM
Le système unitaire a deux défauts. Les succursales bancaires soutenues par des avances affichent des bénéfices plus élevés que ceux soutenus par des dépôts. Cela se produit parce que les dépôts rapportent plus d’intérêts que d’avances. De plus, le système unitaire ne parvient pas à identifier la performance entre l'allocation de fonds et sa performance. Le système dual ne prend pas en compte les structures de taux d’intérêt déterminées non par le siège mais par le marché lui-même. Les succursales rurales sont désavantagées car leurs indications de rentabilité - fondées sur l'épargne et les dépôts à terme - sont inexactes. Les branches basées sur les avances sont également mal représentées, car il n’ya pas de distinction entre les types d’avances groupées. Les succursales basées sur les dépôts à terme indiquent des bénéfices plus faibles car le taux d’intérêt est élevé. Plusieurs systèmes sont sujets aux problèmes liés aux pratiques bancaires internationales. Bien que le coût d’exploitation de chaque succursale diffère d’une succursale à l’autre et varie d’une année à l’autre, les rapports de rentabilité ne le reflètent pas tant que le coût n’est pas stabilisé. Globalement, il n'y a pas de règles définies en matière de rentabilité, il y a donc une vulnérabilité à tout changement dans les opérations commerciales.
