La plupart des états financiers indiquent une activité financière basée sur les activités de la société. Par exemple, si l'entreprise exécute un service, elle enregistre les revenus gagnés, quel que soit le moment où elle reçoit l'argent. Les actifs incorporels se rapportent à des éléments appartenant à la société qui ne possèdent aucune forme physique. Ceux-ci incluent des brevets ou des droits d'auteur. Une entreprise acquiert des actifs incorporels en transférant des espèces au vendeur. Le tableau des flux de trésorerie communique les transactions en espèces de la société. Chaque transaction en espèces entre dans l'une des trois catégories. Ces catégories comprennent les flux de trésorerie liés aux activités d’exploitation, les flux de trésorerie liés aux activités d’investissement et les flux de trésorerie liés aux activités de financement. L'achat d'actifs incorporels et le transfert de trésorerie sont présentés dans la section Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement du tableau des flux de trésorerie.
Articles dont vous aurez besoin
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Bilan de l'année en cours
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Bilan de l'exercice précédent
Localisez le solde de l’actif incorporel dans la section Actif du bilan de l’année en cours. La section actifs du bilan comprend les actifs courants, les immobilisations corporelles et les autres actifs non courants. Les actifs incorporels sont considérés comme autres actifs non courants. Consultez la section Autres actifs non courants du bilan de l’année en cours et identifiez les actifs incorporels.
Localisez le solde de l'actif incorporel dans la section Actif du bilan de l'année précédente. Cela apparaît dans la section autres actifs non courants, au même endroit que dans le bilan de l’année en cours.
Calculez l'augmentation du solde des actifs incorporels. Soustrayez le solde incorporel de l’exercice précédent du solde incorporel de l’année en cours. Cela détermine le montant de l'augmentation du solde de l'actif incorporel.
Énumérer l’augmentation des actifs incorporels dans les flux de trésorerie de la section investissements. Rédigez la description, telle que l’achat d’une immobilisation incorporelle, et le montant en dollars de l’augmentation. Ce montant augmente le total des flux de trésorerie provenant des activités d’investissement consignés dans le tableau des flux de trésorerie.
Conseils
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Les entreprises qui achètent et vendent des actifs incorporels connaissent à la fois des augmentations et des diminutions du solde des actifs incorporels. Les diminutions d’immobilisations incorporelles apparaissent de la même manière dans le tableau des flux de trésorerie que les augmentations. Toutefois, ce montant réduit le total des flux de trésorerie provenant des activités d’investissement.
Si la société a emprunté de l’argent pour acheter l’immobilisation incorporelle, l’augmentation apparaît toujours dans la section flux de trésorerie provenant de l’investissement. L'argent emprunté par la société apparaît dans la section flux de trésorerie du financement. Le tableau des flux de trésorerie les considère comme deux transactions distinctes.
