Le tableau des flux de trésorerie - en particulier la méthode directe - identifie les sources et les utilisations des transactions. La partie centrale de cette déclaration présente les activités d'investissement. L'achat et la vente d'actifs immobilisés et / ou de placements - tels que des titres négociables - résident tous dans cette section. Le calcul des variations des flux de trésorerie implique d'examiner ces activités et de les répertorier dans le bon ordre. Le tableau des flux de trésorerie se fonde sur des informations provenant du grand livre général et du compte de résultat d’une entreprise pour des montants spécifiques.
Examinez le grand livre général et le compte de résultat. Notez tous les achats et ventes d’immobilisations, principalement des immobilisations corporelles.
Dressez la liste de toutes les rentrées de fonds provenant de la vente d’actifs immobilisés.Les informations doivent inclure une brève description de l'article vendu et le montant en dollars reçu de l'acheteur.
Faites le total des encaissements pour tous les actifs immobilisés vendus. Enregistrez cette figure pour des calculs ultérieurs.
Identifiez les achats de tous les actifs immobilisés. Notez les articles achetés et le montant payé juste en dessous de la liste des actifs vendus.
Additionnez les montants versés pour tous les nouveaux actifs immobilisés.
Déduisez le montant payé pour les nouvelles immobilisations des encaissements reçus des immobilisations cédées. La différence - qu'elle soit positive ou négative - représente le total des entrées ou des sorties de trésorerie des immobilisations pour l'état des flux de trésorerie.
Conseils
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Un gain ou une perte dans la section investissement de l’état des flux de trésorerie ne représente pas à 100% le total des flux de trésorerie d’une société. Les sections relatives au fonctionnement et au financement pour le tableau des flux de trésorerie peuvent également avoir une incidence sur le total des flux de trésorerie.
