Les entreprises qui utilisent la méthode de la comptabilité d’exercice préparent souvent un état des flux de trésorerie pour suivre les sources et les utilisations des liquidités. Ce rapport utilise les données du compte de résultat et du bilan. Les flux de trésorerie résultent de la variation des soldes des comptes pour donner des informations sur ces deux derniers états financiers. Les comptes créditeurs affectent la partie opérationnelle de l'état des flux de trésorerie.
Activités d'exploitation
L'état des flux de trésorerie répertorie toutes les activités d'exploitation en premier dans le rapport. Les informations spécifiques incluses ici sont les recettes en espèces provenant des revenus, y compris les revenus d’intérêts et de dividendes. Les paiements en espèces effectués pour les dépenses représentent les sorties, y compris les paiements effectués pour les intérêts sur les prêts. Les comptes créditeurs figurent dans cette section car des paiements en espèces périodiques peuvent être effectués.
Comptes à payer
Une augmentation des comptes fournisseurs indique un flux de trésorerie positif. La raison en est la nature comptable des comptes fournisseurs. Lorsqu'une entreprise achète des biens sur une facture, elle ne dépense pas immédiatement de l'argent. Par conséquent, les comptables y voient une augmentation des liquidités. Les comptables inscrivent généralement une augmentation des comptes fournisseurs sur une seule ligne pour l’état des flux de trésorerie.
Calcul
Les entreprises doivent calculer l'augmentation de la diminution des comptes créditeurs avant de l'inclure dans l'état des flux de trésorerie. Le calcul de base soustrait les comptes créditeurs de fin des comptes créditeurs d’ouverture de la période. Un chiffre positif représente une augmentation, tandis qu'un nombre négatif indique une diminution du solde.
Considérations
Une diminution des comptes créditeurs représentera également une diminution du tableau des flux de trésorerie d’une société. Les entreprises peuvent indiquer une diminution et une augmentation des comptes créditeurs dans l'état des flux de trésorerie. La raison en est que les comptables veulent définir des transactions individuelles sur cet état financier. Par exemple, les comptes fournisseurs généraux peuvent augmenter tandis que les comptes fournisseurs sont en diminution.
