Les comptes débiteurs représentent le montant total des créances sur votre entreprise que vos clients doivent à votre entreprise. La RA est considérée comme un atout de votre entreprise, car elle représente un montant en espèces que vous allez collecter à une date ultérieure. Toutefois, le solde des créances des entreprises n’en dit pas beaucoup aux créanciers et aux investisseurs. Pour utiliser les informations, ils voudront connaître le chiffre d'affaires des comptes clients ou la fréquence à laquelle vous collectez la valeur de vos comptes clients. Pour calculer le chiffre d'affaires des comptes clients, vous devez commencer par rechercher la moyenne des comptes clients.
Formule moyenne des créances
La formule de la moyenne des comptes clients est obtenue en ajoutant plusieurs points de données du solde du RA et en les divisant par le nombre de points de données. Certaines entreprises peuvent utiliser le solde du RA à la fin de l’année et le solde du RA à la fin de l’exercice précédent. Cette méthode est la plus simple car les chiffres nécessaires sont facilement disponibles dans les bilans de fin d’année. Ils donnent une créance moyenne qui ne reflète que le solde typique de ce jour de l’année. Si votre entreprise connaît des fluctuations saisonnières, cela ne donnera pas une image réelle de votre solde tout au long de l'année.
Une autre méthode consiste à utiliser les soldes de la fin de chacun des 13 derniers mois. Ces chiffres se trouvent toujours dans les bilans de fin de mois, de sorte qu’ils sont presque aussi faciles à utiliser. Elle utilise simplement 13 points de données au lieu de 2. Cette méthode reflète mieux les différences saisonnières et l'inclusion du treizième mois précédent indique également les différences d'une année à l'autre.
Comment calculer les exemples de comptes clients moyens
Primo Pet Supplies Company a les soldes suivants dans ses comptes clients, en fonction de ses bilans:
31 décembre 2016 - 40 000 $
31 janvier 2017 - 42 000 $
28 février 2017 - 54 000 $
31 mars 2017 - 38 000 $
30 avril 2017 - 40 000 $
31 mai 2017 - 45 000 $
41 juin 2017 - 41 000 $
31 juillet 2017 - 61 000 $
31 août 2017 - 59 000 $
30 septembre 2017 - 44 000 $
31 octobre 2017 - 48 000 $
30 novembre 2017 - 42 000 $
31 décembre 2017 - 44 000 $
Si vous utilisez la première méthode, où nous faisons la moyenne des chiffres de fin d'année, la créance moyenne serait de 42 000 $. Vous ajouteriez les deux chiffres de décembre, 40 000 $ plus 44 000 $, pour obtenir 84 000 $. Vous diviseriez ensuite cette somme par 2, puisque c'est le nombre de points de données que vous avez utilisé, pour obtenir le montant de 42 000 $.
Si vous calculez plutôt la moyenne sur 13 mois, vous additionnerez tous les chiffres, ce qui vous donne 598 000 $. Vous divisez cela par le nombre de points de données qui est 13 et vous donne une créance moyenne de 46 000 $. En comparant les deux chiffres, vous pouvez constater que l'utilisation de 13 mois vous a donné un nombre plus élevé, qui prend en compte avec plus de précision les mois les plus hauts comme juillet et août.
Calcul du ratio de rotation des comptes débiteurs
La moyenne des comptes clients vous donne quelques informations, mais pas beaucoup. Cela montre que la société réalise des ventes, ce qui est excellent. Mais la société perçoit-elle ces ventes ou donne-t-elle des biens ou des services gratuitement? Le taux de rotation des comptes clients vous aide à déterminer le nombre de fois que vous collectez des créances irrécouvrables, transformant ainsi les créances en espèces. La formule du ratio de rotation des comptes clients est le montant net des ventes à crédit divisé par la moyenne des comptes clients. Les ventes au comptant sont omises car elles n’affectent pas les créances. En règle générale, vous pouvez trouver les ventes à crédit d’une entreprise sur son compte de résultat.
Pour l'année 2017, Primo Pet Supplies Company a réalisé des ventes à crédit totalisant 400 000 $. D'après l'exemple précédent, les comptes débiteurs moyens de Primo s'élevaient à 46 000 $. Si nous divisons 400 000 $ par 46 000 $, nous constatons que Primo réalise un chiffre d’affaires de 8,7% en RA. Cela signifie que Primo collecte la quasi-totalité de son solde de remboursement au moins huit fois par an et qu'il faut environ un mois et demi ou environ 45 jours après la vente pour collecter l'argent. Non seulement cette information est importante pour les créanciers, mais elle aide également l’entreprise à planifier plus précisément ses besoins de trésorerie. Cela permet également à l’entreprise d’examiner si ses politiques de crédit sont trop restrictives ou trop généreuses.
