La possibilité d'établir une estimation des comptes débiteurs en fin d'exercice aide les entreprises à établir des budgets ou des états financiers prévisionnels. Les comptes débiteurs représentent les ventes à crédit d'une entreprise à ses clients facturées mais non encore payées par le client. Avoir une idée du montant que les clients pourraient devoir à crédit à la société à la fin de l’année aide une société à planifier ses ventes, ses dépenses et ses besoins de trésorerie, entre autres mesures financières.
Qu'est-ce que c'est ACP?
Les entreprises veulent savoir dans quel délai elles recevront leur argent après avoir effectué une vente à crédit à un client. Une fois qu'une vente est effectuée mais avant que les clients envoient un chèque de paiement, la société comptabilise les soldes clients impayés dans ses états financiers dans le compte d'actif des comptes débiteurs au bilan. La société peut calculer son délai de recouvrement moyen (ACP), qui indique à la direction le nombre moyen de jours que la société attend avant que les clients paient leurs factures - en d’autres termes, jusqu’à ce que la société recouvre le solde de ses comptes clients.
Comprendre les comptes de fin d'année
Pour calculer les comptes débiteurs de fin d’année, vous n’avez pas besoin d’estimer le PVA de votre entreprise. Prenez le solde de départ au début de l’année, plus le solde de fin de compte à la fin de chaque mois. Cela vous donne 13 mois de soldes A / R. Additionnez-les et divisez le total par 13 pour obtenir le solde débiteur moyen pour l'année; utilisez ceci pour votre chiffre de fin d'année. L'utilisation du solde chaque mois dans le cadre de votre calcul de la moyenne vous permet de prendre en compte les fluctuations du rapport débit / résultat en raison de ventes plus importantes au cours de certains mois tels que la période des vacances de Noël.
Calculer le ACP
Maintenant que vous avez calculé votre solde client moyen en fin d’année, vous pouvez l’utiliser pour calculer le PVA de votre entreprise et comprendre le lien qui existe entre ces chiffres. Pour calculer le PVA, vous devez d’abord estimer le montant total des ventes de la société effectuées aux clients pour l’année, mais uniquement celles réalisées à crédit. Pour un budget ou une prévision, vous pouvez utiliser les chiffres de vente à crédit de l'année précédente comme point de départ, puis prendre en compte une certaine croissance pour obtenir une estimation de la prévision de l'année en cours ou à venir.
Pour résoudre pour ACP, vous utilisez la formule suivante:
ACP = 365 jours ÷ Ratio chiffre d'affaires A / R
Où le ratio de rotation des comptes clients = (ventes à crédit annuelles ÷ comptes clients moyens)
Vous pouvez aussi calculer plus simplement les ACP:
ACP = solde A / R moyen ÷ Ventes à crédit moyennes par jour
Où les ventes à crédit moyennes par jour = (Ventes à crédit annuelles ÷ 365).
Ce que les pays ACP révèlent au sujet des comptes à recevoir
Un ACP inférieur est favorable et montre que vous recouvrez rapidement vos créances. Par exemple, si votre calcul ACP est de 30, cela signifie que votre entreprise collecte ses factures de comptes clients, en moyenne, dans un délai de 30 jours. Une entreprise peut également constater que, même si elle émet des factures avec des conditions de paiement de 30 (net) (le délai de paiement du client est de 30 jours), le calcul ACP indique qu’il a fallu un délai de paiement de plus de 45 jours aux clients. Cela pourrait avoir une incidence sur les flux de trésorerie et la capacité de l'entreprise à payer ses factures si ses clients ne paient pas assez vite.
