La gestion de la trésorerie représente une compétence essentielle au succès de l’entreprise. Les entreprises qui manquent de liquidités se retrouvent dans l’incapacité de payer leurs factures. Les entreprises disposant de liquidités excédentaires perdent la possibilité de générer un rendement sur ces fonds. De nombreux investisseurs et créanciers analysent le fonds de roulement des entreprises pour déterminer dans quelle mesure celle-ci gère bien ses flux de trésorerie. Le fonds de roulement prend en compte les actifs et passifs courants de l’entreprise. Les entreprises classent les intérêts courus en actifs courants ou en passifs courants en fonction de la transaction.
Fonds de roulement
Le fonds de roulement mesure la liquidité de l'entreprise. La société mesure le fonds de roulement en soustrayant les actifs à court terme des passifs à court terme. Le fonds de roulement représente la valeur restante après avoir satisfait à toutes les obligations en vigueur. Au fur et à mesure que le fonds de roulement de la société augmente, les liquidités de la société augmentent également. Le ratio courant convertit le fonds de roulement en ratio en divisant le passif à court terme par les actifs à court terme.
Intérêt accru
Les entreprises acquièrent les intérêts courus de deux manières différentes. D'une part, l'entreprise emprunte de l'argent à une autre entité. La société paie des intérêts sur l’argent jusqu’à ce qu’elle rembourse le montant total. Entre les paiements d’intérêts, la société comptabilise des intérêts débiteurs. D'une autre manière, l'entreprise prête de l'argent à une autre entité. La société reçoit des intérêts sur l’argent jusqu’à ce qu’elle reçoive la totalité du montant de l’emprunteur. Entre les paiements d'intérêts, la société génère des intérêts créditeurs.
Responsabilité actuelle
Les passifs à court terme désignent les sommes dues à des tiers que l'entreprise paiera dans un délai d'un an. La société s’attend à payer les intérêts débiteurs, ce qui représente donc un passif courant pour la société. À mesure que la société doit plus d’intérêts débiteurs, son fonds de roulement et son ratio de fonds propres diminuent. À mesure que la société acquitte ses intérêts débiteurs et que le montant qu’elle doit diminue, son fonds de roulement et son ratio de fonds propres augmentent.
Actif à court terme
Les actifs courants désignent les sommes dues à la société par d'autres personnes qu'elle s'attend à recevoir dans un délai d'un an. La société s’attend à recevoir les intérêts courus, ce qui représente donc un actif à court terme pour la société. À mesure que le montant des intérêts créditeurs augmente, son fonds de roulement et son ratio de fonds propres augmentent.
