Un flux de trésorerie positif indique qu'une entreprise a un excédent de son revenu en espèces sur ses dépenses en espèces au cours d'une période donnée. L'amortissement est un concept comptable qui symbolise "l'usure" d'une immobilisation.
Flux de trésorerie
Les flux de trésorerie sont essentiels à la santé et à la viabilité d’une entreprise. Une entreprise doit avoir un cash-flow positif si elle veut s’acquitter de ses obligations financières. Les états de flux de trésorerie peuvent décrire les flux de trésorerie sur différentes périodes. Les relevés hebdomadaires, mensuels et trimestriels sont courants.
Dépréciation
Lorsqu'une entreprise effectue un achat de capital, il est reconnu qu'à un moment donné, l'immobilisation achetée devra être remplacée. Les entreprises compensent ce coût éventuel du remplacement de l’immobilisation en amortissant l’actif sur sa durée de vie.
Effet de l'amortissement sur les flux de trésorerie
L’amortissement n’exige pas que l’argent soit dépensé pendant la période d’amortissement d’une immobilisation. Cependant, quand une immobilisation doit être achetée, il faut dépenser de l'argent. La sortie de trésorerie associée à l'achat d'une immobilisation apparaîtra dans un tableau des flux de trésorerie, mais pas l'amortissement.
