L'amortissement dans les tableaux de flux de trésorerie est calculé en ajoutant le montant amorti au résultat net après impôts. L'amortissement étant essentiellement le recouvrement de fonds sur une période d'un an, il doit être comptabilisé comme une augmentation, même si une entreprise subit une perte d'exploitation pour la période pendant laquelle le tableau des flux de trésorerie est applicable. Le montant de l’amortissement ne reflétera pas une source de revenu, mais une source de fonds. Une comptabilisation correcte de l’amortissement aidera le propriétaire de petite entreprise à maintenir une distinction précise entre le revenu et le recouvrement des fonds dépensés au moyen du crédit d’amortissement.
Déterminez le bénéfice net après impôts de l'entreprise. Le revenu net après impôt est le montant obtenu par l’entreprise après déduction de tous les coûts de l’exploitation et de l’impôt sur le revenu de la période considérée. Par exemple, la société A a déterminé qu'après avoir déduit tous les coûts liés aux activités commerciales et en soustrayant les taxes, elle gagnait 800 000 $ pour le trimestre.
Déterminez le montant de l'amortissement pour l'année. Pour reprendre l’exemple, la société A utilise le système de recouvrement accéléré des coûts, ou ACRS, pour calculer l’amortissement de ses actifs. L'ACRS est calculé en regroupant les actifs en catégories, en fonction de leur durée de vie utile. Par exemple, un camion d’entreprise a une durée de vie utile de trois ans. Le camion a coûté 21 000 $ à l'entreprise. Le coût est divisé par trois ans pour obtenir une valeur annuelle dépréciée de 7 000 dollars. Répétez le processus d’amortissement pour chaque actif et additionnez le montant de l’année pour obtenir le montant annuel amorti.
Divisez le montant annuel de l'amortissement par la période de temps pendant laquelle le tableau des flux de trésorerie est applicable. Par exemple, lorsqu'un état des flux de trésorerie est préparé pour chaque trimestre, le montant annuel amorti doit être divisé par quatre pour refléter le montant trimestriel amorti. La société A détermine que le montant annuel des actifs amortis est de 120 000 $. La société A divise 120 000 $ par 4 pour obtenir un montant amorti trimestriellement de 30 000 $.
Ajoutez le montant de l'actif amorti applicable pour la période du tableau des flux de trésorerie au revenu net après impôts pour obtenir la source totale des fonds. Pour reprendre l’exemple, la société A rapporte un bénéfice net après impôts de 850 000 dollars par trimestre et une dépréciation trimestrielle des actifs de 30 000 dollars. L’ajout de 850 000 $ à 30 000 $ s’élève à 880 000 $ des fonds totaux provenant des opérations pour le trimestre.
