Une petite ferme peut être une entreprise familiale permanente ou une nouvelle entreprise en croissance qui deviendra éventuellement une source de revenu à temps plein. Même une petite ferme coûte cher à établir et à entretenir. Les propriétaires de petites exploitations peuvent utiliser certaines de ces dépenses comme déductions d'impôts.
Conservez tous les reçus et les formulaires de vente. Pour les taxes fédérales, l'annexe F est la forme que le petit exploitant agricole utilisera pour calculer le bénéfice ou la perte de l'exploitation. Pour de meilleurs résultats, téléchargez une copie de ce formulaire bien avant le moment des impôts. Examinez les éléments qui doivent être déclarés en tant que revenus, tels que la vente de produits, de bétail, de céréales ou de plantes vivantes. Familiarisez-vous également avec les éléments pouvant être inclus dans les dépenses. Les dépenses comprennent les engrais, le carburant, les semences, le fret et l’entreposage. Savoir quelles dépenses le calendrier permet de compenser le revenu aidera l'exploitant agricole à rester vigilant quant à la conservation de ces reçus.
Lisez attentivement l'annexe F. L'annexe F oblige le contribuable à décrire, en un ou deux mots, sa culture principale ou son activité agricole. La partie I de l'annexe F est la section qui détaille les revenus générés par cette ferme. La partie II offre à l’agriculteur l’occasion de déclarer ses dépenses. Les dépenses compensent les revenus et le formulaire détermine s'il y a eu une perte agricole pour l'année d'imposition. Si l'annexe F indique une perte finale liée à l'agriculture pour l'année d'imposition, cette perte peut être utilisée pour compenser le revenu d'autres ménages.
Consultez les instructions de l’annexe F afin de dissiper toute confusion quant à ce qui peut être inclus à titre de dépense. Les catégories de dépenses sont répertoriées sur le formulaire, mais certaines peuvent nécessiter un amortissement annuel sur plusieurs années sur le formulaire 4562. Par exemple, les frais de voiture et de camion, ainsi que les amortissements de tracteurs et autres machines peuvent nécessiter un tableau d’amortissement permettant année. Un propriétaire d’exploitation peut avoir besoin de lire les instructions de l’annexe F pour comprendre les dépenses qualifiées de «location à forfait ou travail sur machine». Dans le cadre d’un contrat de location / travail à la machine personnalisé, un agriculteur engage un opérateur pour fournir à la fois la main-d’œuvre et l’équipement utilisé. Cela ne doit pas être confondu avec la main-d'œuvre générale embauchée, qui peut être déclarée dans une catégorie appelée "main-d'œuvre embauchée".
Planifier les améliorations foncières autour des pratiques de conservation acceptées. Un petit propriétaire agricole peut déduire de son impôt toute une série d'améliorations foncières. Les changements qui préservent les terres agricoles ou l’eau peuvent être inclus dans "dépenses de conservation". Les projets de mouvements de la terre tels que les terrasses, le nivellement ou la construction de barrages en terre peuvent également constituer des dépenses qualifiées. L'éradication des broussailles et la plantation d'arbres en tant que brise-vent pourraient également être admissibles.Les améliorations doivent être conformes à un plan approuvé par le Service de la conservation des ressources naturelles du Département de l'agriculture ou un organisme d'État similaire.
Classez les reçus en fonction des dépenses énumérées à l'annexe F. La plupart des dépenses de l'annexe F sont explicites. Cependant, de nombreux propriétaires de petites fermes peuvent acheter des semences, des aliments pour animaux et des fournitures pour la ferme, ainsi que des fournitures non agricoles provenant des mêmes sources. Cela peut rendre plus difficile le suivi des recettes agricoles.
Attention
Consultez toujours votre fiscaliste pour obtenir des conseils en matière fiscale.
