L'Internal Revenue Service définit des règles régissant la déductibilité des dépenses. Pour décider si la clôture de votre cour est déductible des impôts, les contribuables doivent évaluer comment la clôture est utilisée. Si votre chantier nécessite une clôture à des fins commerciales légitimes, il est simple de demander une déduction fiscale pour la clôture. Cependant, gardez à l’esprit que le coût total de la clôture et de la main-d’œuvre associée ne peut être déduit au cours de l’année d’installation de la clôture. Au lieu de cela, il doit être déduit sur plusieurs années d'imposition.
Affaires vs dépenses personnelles
L'IRS permet aux contribuables individuels de déduire leurs dépenses personnelles selon le processus de répartition, qui comprend les dépenses pour les soins médicaux, les taxes foncières, les intérêts hypothécaires et les dons de bienfaisance. L'escrime de votre cour ne constitue pas une déduction pour les particuliers. Cependant, l'IRS vous permet de déduire les dépenses liées à la gestion d'une entreprise si elles sont nécessaires et ordinaires à la gestion de l'entreprise. Par exemple, le coût de la clôture de votre cour peut être ordinaire et nécessaire si vous exploitez un chenil, une garderie ou une cour de ferraille dans un but lucratif. Clôturer la cour d'un immeuble locatif peut également être nécessaire et ordinaire.
Dépenses en capital
Les dépenses à durée de vie courte, telles que les fournitures de bureau, peuvent être déduites dans l'année au cours de laquelle elles sont engagées; les autres dépenses doivent être capitalisées et amorties sur la durée de vie utile de l’actif. De plus, seul le contribuable peut capitaliser la partie de la clôture utilisée à des fins commerciales. Par exemple, si vous dirigez une garderie de chez vous pendant la journée et que vos enfants jouent dans la cour la nuit, votre clôture est utilisée en partie à des fins professionnelles et en partie à des fins personnelles. Vous devez déterminer combien de temps la clôture est utilisée à des fins commerciales et capitaliser cette partie du coût de la clôture.
Frais engagés
Vous pouvez capitaliser le coût des matériaux achetés pour la construction de la clôture et le coût de la main-d’œuvre sous-traitée chargée de la construire. Vous ne pouvez pas déduire le coût des matériaux que vous n'achetez pas, tels que le bois que vous réutilisez d'une vieille clôture ou la valeur de la main-d'œuvre que vous ne payez pas. Par exemple, vous ne pouvez pas déduire le coût de votre temps impliqué dans l'escrime de votre cour.
Période d'amortissement
L'IRS indique que les clôtures sont généralement amorties dans le cadre du système d'amortissement général et ont une durée de vie utile de 15 ans.
Les formulaires d'impôt
Les personnes qui possèdent une entreprise déclarent leur revenu à l’annexe C - Bénéfice ou perte d’entreprise. Le coût du matériel de clôture et de la main-d’œuvre connexe est capitalisé sur le formulaire 4562 - Amortissement. Le montant total de l’amortissement de la partie IV - Résumé, ligne 22 - Le total est reporté à l’annexe C, partie II - Dépenses, de la ligne 13 - Amortissement. Le bénéfice net ou la perte nette de l'Annexe C, Partie II - Dépenses, Ligne 31 - Le bénéfice net ou la perte nette sont reflétés sur le formulaire 1040, Ligne 12 - Revenu ou perte d'entreprise.
