En comptabilité financière, les états préparés à la fin d'un cycle comptable sont les rapports finaux. Les entreprises utilisent ces informations pour évaluer, entre autres, la rentabilité, la valeur nette et les flux de trésorerie. La préparation des états financiers fait également partie du cycle comptable. Les états utilisent des informations directement à partir de la balance de vérification ajustée.
Balance d'essai
La balance de vérification contient tous les comptes et les soldes de clôture du grand livre général d’une entreprise. La balance de vérification non ajustée constitue le premier niveau de ce rapport. Les comptables préparent le rapport pour s’assurer qu’il respecte l’équation comptable, l’actif étant égal au passif plus les capitaux propres. La balance de vérification ajustée inclut toutes les écritures d'ajustement mettant à jour les comptes temporaires pour les régularisations et les reports.
Objectif
De nombreuses étapes sont nécessaires avant la préparation des états financiers. Une étape importante - accomplie avec le rapport de balance de vérification - consiste à faire correspondre les revenus aux dépenses. Toutes les entreprises doivent avoir des périodes spécifiques pour lesquelles elles enregistrent des informations financières. Le rapprochement des revenus et des dépenses garantit que tous les investissements réalisés au cours d’une période sont directement liés aux revenus qu’une entreprise déclare pour la même période.
États financiers
Les états financiers contiennent des informations spécifiques extraites directement de la balance de vérification ajustée. Les produits, le coût des produits vendus et les dépenses sont comptabilisés dans le compte de résultat. Les actifs, les passifs et les comptes de capital du propriétaire sont inscrits au bilan. Les soldes des comptes indiqués sur la balance de vérification ajustée sont les montants inscrits à chaque ligne pour les comptes respectifs.
Les ajustements
Dans certains cas, les premiers états financiers préparés par les comptables ne sont pas définitifs. Ces déclarations ont un but purement analytique, ce qui permet aux propriétaires et aux dirigeants d’examiner les informations à la recherche d’éléments douteux ou d’irrégularités. Si des ajustements sont nécessaires, les comptables mettront à jour les comptes et prépareront de nouveaux états financiers. Une deuxième balance de vérification ajustée sera souvent la source des comptes mis à jour.
