Les audits sont fondés sur des faits. Les auditeurs utilisent des procédures d'audit pour confirmer ces faits. Que ce soit pour poser des questions approfondies, pour inspecter des documents ou pour refaire des calculs, les procédures d’audit aident les auditeurs à donner des avis informés fondés sur des preuves. Cela leur permet de tirer des conclusions plus nuancées sur le point de savoir si les entreprises gèrent correctement les risques. Les procédures d'audit varient en fonction de l'organisation, de son fonctionnement et des objectifs de son audit.
Procédures analytiques
Les auditeurs peuvent détecter les risques et remédier aux causes en sachant ce qui est normal et en ajustant les écarts. Ils peuvent examiner le caractère raisonnable de l’amortissement d’une entreprise, par exemple, parce que ces dépenses doivent être cohérentes. Ils utilisent des procédures analytiques lors de la planification, des tests et une revue globale pour identifier les fluctuations et pour appliquer d'autres procédures.
Enquête
Poser des questions aux comptables, aux dirigeants et aux autres membres du personnel d’une entreprise est un moyen courant pour les auditeurs de rassembler des informations. Les auditeurs peuvent poser des questions sur les processus métier et sur la manière dont les transactions financières sont enregistrées afin de s’assurer que la société se protège contre les risques. Par exemple, ils peuvent demander à un propriétaire d'entreprise comment les enregistrements financiers sont stockés. Les auditeurs n'accepteront pas les réponses seules à titre de confirmation. Mais ils peuvent utiliser les réponses à leurs demandes pour établir des critères de test supplémentaires.
Observation
Un auditeur peut vérifier que les documents sont bien stockés dans des classeurs verrouillés, comme l’ont indiqué les représentants de la société en regardant un employé ouvrir un tiroir pendant ses activités normales. Ils peuvent également regarder comment une activité est réalisée pour voir si elle pose un risque, comme comment un employé récupère et compte de l'argent.
Examen physique
Compter les actifs corporels peut fournir à un auditeur une preuve de valeur. Un auditeur peut confirmer la quantité d’un équipement ou d’un produit particulier afin de déterminer que leur valeur donnée correspond aux affirmations de la société, par exemple.
Inspection
Le contrôle par rapport aux procédures écrites et aux documents aide les auditeurs à déterminer si les processus sont correctement exécutés et si les informations sont enregistrées avec précision. Les auditeurs peuvent vérifier si les procédures de sécurité sont suivies et si les factures contiennent les montants corrects, par exemple. Un auditeur peut passer le plus clair de son temps à vérifier ou à donner des documents.
Re-performance
Un auditeur peut vérifier si les calculs sont effectués correctement en effectuant les calculs eux-mêmes. Par exemple, ils pourraient préparer leur propre rapport de paie en calculant le salaire net que les employés devraient recevoir en comptabilisant les retenues à la source et les déductions. S'il n'y a pas de différences, ils peuvent conclure que les rapports de paie sont préparés correctement. Ils peuvent également vérifier si les informations sont transférées correctement dans les documents comptables afin de garantir l’intégrité des états financiers de la société.
