Lors de l’achat d’un bâtiment, il faut établir une répartition du prix d’achat entre le terrain et le bâtiment. Cette allocation servira à déterminer l’amortissement annuel de l’immeuble aux fins de l’impôt et des états financiers. Bien qu’il n’existe pas de formule unique pouvant être utilisée à chaque affectation, vous devez être en mesure de défendre l’attribution entre terrain et bâtiment en cas de contestation de cette attribution par un organisme fiscal.
Articles dont vous aurez besoin
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Documents de clôture de l'achat
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Évaluations de la taxe foncière
Passez en revue les documents de clôture de l'achat de l'immeuble et du terrain. L'intégralité du prix d'achat doit être répartie entre les frais de terrain, de construction et de clôture. Les frais de clôture comprennent les frais de propriété, d’enregistrement et d’avocat associés à l’achat. Les frais de clôture seront capitalisés, comptabilisés à l'actif du bilan et amortis sur la durée de vie utile de l'immeuble. La partie du prix d'achat affectée à la terre ne sera pas amortie. La partie du prix d’achat affectée à l’immeuble sera amortie sur une durée de vie utile de 39 ans.
Répartissez le prix d'achat entre le terrain et le bâtiment en fonction de la juste valeur marchande de chaque composant à la date d'achat. Cette attribution est soumise au jugement professionnel. La règle 20/80 est une bonne règle empirique à utiliser lors de l’affectation d’un prix d’achat entre un terrain et un bâtiment. L'immeuble est l'actif principal et représente environ 80% du prix d'achat. La terre est l'actif mineur, représentant environ 20% du prix d'achat.
Déterminez un ratio d’allocation en consultant les évaluations d’impôt foncier. Les évaluations d'impôts fonciers fourniront une valeur totale estimée de la propriété, du terrain et du bâtiment, ainsi qu'une valeur pour le bâtiment seul et le terrain seul. Calculez le rapport entre la valeur du terrain et l’évaluation foncière totale et le rapport entre la valeur de l’immeuble et l’évaluation foncière totale.Par exemple, si l'évaluation foncière était de 500 000 dollars, le terrain de 100 000 dollars et le bâtiment de 400 000 dollars, le terrain représenterait 20% de la valeur estimée et le bâtiment, 80% de la valeur estimée.
Testez le ratio calculé pour le caractère raisonnable. Par exemple, si vous avez acheté un immeuble d'appartements avec une cour, la valeur attribuable au terrain serait plus grande que si vous aviez acheté un immeuble d'entreprise avec des parcs de stationnement et une aire de pique-nique. Rappelez-vous que tous les bâtiments sont construits sur le sol. Même dans le cas d'un immeuble urbain sans espace de loisirs ou de stationnement, l'immeuble repose sur le dessus du terrain. Une partie du prix d’achat doit être affectée à la terre.
Conseils
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Envisagez de faire appel à un évaluateur professionnel pour déterminer la valeur du terrain et du bâtiment. Une évaluation professionnelle résoudra tous les problèmes auxquels les agences fiscales pourraient être confrontées en ce qui concerne la répartition entre actifs amortissables et non amortissables.
