Les impôts fédéraux que votre employeur doit retenir sur vos chèques de paie sont réglementés par l'Internal Revenue Service et la Social Security Administration. Ces taxes comprennent l’impôt fédéral sur le revenu, administré par l’IRS, ainsi que les taxes de sécurité sociale et Medicare, supervisées par l’administration de la sécurité sociale. Le montant qui devrait être retenu varie selon les taxes. Étant donné que la retenue est basée sur un salaire imposable, vous devez d’abord déterminer votre salaire imposable, puis calculer le montant de la retenue.
Calculer les salaires imposables
Votre salaire après déduction des déductions avant impôts et des salaires non imposables est appelé votre salaire imposable. Les déductions avant impôts comprennent les frais médicaux, les soins dentaires, les soins de la vue, les soins aux personnes à charge, l'aide à l'adoption, l'assurance-vie collective, les comptes d'épargne-santé et les cotisations 401 (k). Les salaires non imposables concernent les remboursements de kilométrage et de dépenses admissibles. Certaines déductions avant impôts sont assujetties à certaines taxes fédérales, d'autres non. Vous pouvez demander au service des ressources humaines ou du service de la paie quelles taxes s'appliquent à vos déductions avant impôts. Soustrayez vos déductions avant impôts et votre salaire non imposable de votre revenu brut pour la période de paie pour obtenir votre salaire imposable.
Retenue d'impôt fédéral sur le revenu
Pour calculer l’impôt fédéral sur le revenu, utilisez votre formulaire W-4 et votre circulaire IRS, disponibles en ligne. La retenue d'impôt fédéral sur le revenu est basée sur votre statut de dépôt, votre salaire imposable et le nombre d'allocations. Vous pouvez trouver votre statut de dépôt à la ligne 3 de la section Attestation de retenue à la source de votre W-4; votre nombre d'allocations est à la ligne 5. Recherchez le tableau de retenue d'impôt de la circulaire E qui correspond à votre statut de dépôt, à votre salaire imposable et au nombre d'allocations. Par exemple, votre salaire imposable pour la période de paie aux deux semaines est de 900 $ et vous avez réclamé le statut de dépôt «Unique» avec trois indemnités sur votre W-4. Selon la page 52 de la circulaire E de 2015, votre retenue serait de 36 $. Si vous remplissez les critères d’exemption, comme indiqué à la ligne 7 de la lettre W-4, aucun impôt fédéral sur le revenu ne doit être retenu.
Déductions fiscales de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie
Vous pouvez trouver les taux de retenue à la source de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie dans la circulaire E ou sur le site Web de la Social Security Administration. Pour 2015, votre employeur retient l'impôt sur la sécurité sociale à 6,2% de votre salaire imposable, jusqu'à un maximum de 118 000 $ pour l'année. La taxe Medicare est retenue à 1,45%; tous vos salaires annuels imposables sont soumis à cet impôt. Votre employeur paie le même montant que vous pour ces deux taxes. Une taxe supplémentaire de 0,9% sur Medicare doit être prélevée sur vos salaires supérieurs à 200 000 USD. Seul l'employé paie cet impôt supplémentaire sur l'excédent de salaire; l'employeur en est exclu.
W-2 Considérations sur les rapports
Votre employeur est responsable de soumettre et de signaler votre retenue à l'organisme gouvernemental respectif. Il devrait également vous fournir un W-2 annuel détaillant vos salaires imposables bruts fédéraux, de la sécurité sociale et de l'assurance-maladie, qui figurent respectivement dans les cases 1, 3 et 5. Ces montants imposables bruts sont vos gains après déductions avant impôts et salaires non imposables. Votre impôt fédéral sur le revenu, votre taxe de sécurité sociale et votre taxe d'assurance-maladie, respectivement, sont déclarés aux cases 2, 4 et 6.
