Quelques lignes directrices pour la préparation des états financiers consolidés. La discussion porte sur la reconnaissance et l'élimination des soldes intersociétés dans le bilan et le compte de résultat, puis à l'aide d'Excel ou de Microsoft FRx pour les éliminer.
Articles dont vous aurez besoin
-
Possibilité d'exporter des données financières de votre système de comptabilité dans un tableur, OU
-
Microsoft FRx
Tout d'abord, vous devez établir un système permettant de suivre les soldes intersociétés. Un moyen simple de le faire est de conserver les montants du bilan dans des comptes de compensation spécialisés. Par exemple, la société A doit 10 000 dollars à la société B; les deux sociétés sont des parties liées. La société A aurait un solde de compensation de (10 000 dollars) et la société B, un solde de 10 000 dollars. Lors d'une consolidation, ces soldes sont facilement repérés et éliminés.
Les montants de compte de résultat (revenus et coûts intersociétés) peuvent être un peu plus compliqués. Celles-ci devraient être éliminées même si elles ont un sens (par exemple, une entité de portefeuille immobilier facturant le loyer à la société principale au contrat), car elles n’ont aucune incidence sur le bilan consolidé. Le fait de laisser les revenus intersociétés sur le compte de résultat faussera toute analyse du ratio impliquant les ventes et la marge brute, et pourra fausser les projections de revenus et de budget.
La meilleure solution pour éliminer les postes du compte de résultat intersociétés aux fins de la consolidation consiste à identifier chaque type de transaction qui les génère. Dans ce cas, supposons que la société A facture le loyer de la société B et la société B, la société A des frais de gestion. Pour consolider les loyers, débitez les revenus locatifs de la société A et créditez les charges locatives de la société B. Pour consolider les frais de gestion, débiter les produits tirés des frais de gestion de la société B et créditer les frais de gestion de la société A.
En fonction de la taille et de la complexité des entités que vous consolidez, vous pourrez peut-être effectuer la plupart de ces opérations dans un tableur. Si tel est le cas et que vous ne consolidez que deux sociétés, nous vous recommandons de configurer quatre feuilles de calcul dans un classeur pour recevoir les données importées (ajustez votre processus d'exportation pour inclure des lignes à solde nul). Ensuite, configurez deux feuilles de calcul pour combiner les données des quatre premières. Configurez-les avec une colonne d’ajustement de consolidation, puis supprimez manuellement les soldes.
Cela aidera si vous configurez votre système financier de manière à séparer et regrouper les soldes intersociétés. Par exemple, le compte de compensation de la société A pourrait être "1155" et celui de la société B pourrait être "1156", ou même le même nombre si cela ne va pas à l'encontre de la structure de votre plan comptable.
Pour les grandes entreprises nécessitant des consolidations plus complexes, vous pouvez envisager d’acquérir des logiciels spécialisés. Microsoft FRx est un outil très puissant qui peut servir de pont entre plusieurs systèmes de comptabilité. Vous pouvez vous en servir pour générer à la demande tout état financier concevable, ainsi que tout détail de compte et tout rapport de transaction. Plus important encore, FRx peut extraire des données de plusieurs entités et les manipuler avant la sortie afin d'éliminer automatiquement les soldes intersociétés, ce qui vous permet d'obtenir des états financiers consolidés à la demande. En outre, tous les rapports peuvent être sauvegardés dans un format de fichier permettant une exploration en profondeur, permettant ainsi au destinataire de s’éclairer lui-même sur tout solde douteux sans avoir à demander de rapports supplémentaires.
Nous sommes des experts de ce logiciel et pouvons aider votre entreprise à la mettre en œuvre. Nous proposons également des services de CFO itinérants, ainsi que des services de conseil MAS90, MAS200 et QuickBooks.Nous intervenons au niveau national et pouvons vous contacter ou résoudre vos problèmes à distance. S'il vous plaît visitez notre page FRx pour plus d'informations.
