Calculer les charges sociales n’est pas difficile, mais cela peut être compliqué car il faut tenir compte au moins sept impôts fédéraux différents à prendre en compte, et même plus lorsque vous tenez compte des impôts sur le revenu des États et des impôts locaux. Vous n'aurez peut-être jamais besoin de calculer manuellement les charges sociales, mais il est sage de savoir comment comprendre le processus de manière plus approfondie; Cela aide les propriétaires d'entreprise à détecter les erreurs et à mieux contrôler les coûts de main-d'œuvre.
Articles dont vous aurez besoin
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Publication IRS 15, Circulaire E
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Instructions relatives aux taxes sur la masse salariale des États
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Employé W-4 formes
Additionnez le salaire brut de l’employé. Les salaires bruts comprennent les gains horaires ou les salaires de la période de paie ainsi que les éventuels pourboires, commissions et autres rémunérations gagnées. N'incluez pas les remboursements de dépenses d'entreprise. Si ceux-ci doivent être inclus sur un chèque de paie, ils doivent être ajoutés après le calcul de toutes les taxes.
Déterminez le revenu imposable fédéral. Pour ce faire, commencez par multiplier le nombre d’allocations de retenue (du formulaire W-4 de l’employé) par le montant d’une indemnité correspondant à la durée de la période de paie (à partir de la publication 15 de l’IRS de l’année en cours, circulaire E). Soustrayez ce montant du salaire brut. Soustrayez tous les autres montants déductibles, tels que les cotisations à un régime de retraite à impôt différé. C'est le revenu imposable fédéral.
Calculez l'impôt fédéral sur le revenu. L'impôt fédéral sur le revenu est calculé sur une échelle mobile à l'aide des tables d'impôt de la publication 15 de l'IRS, Circulaire E. Par exemple, supposons que le revenu imposable fédéral d'un employé célibataire et payé toutes les deux semaines s'élève à 500 USD. Il n'y a aucun impôt sur le premier 81 $ (taux d'imposition de 2011). De 81 à 408 dollars, le taux d’imposition est de 10% (32,70 dollars). Le montant supérieur à 408 USD (92 USD dans cet exemple) est taxé à 15% (13,80 USD). Additionnez les montants 32,70 $ et 13,80 $ pour déterminer l’impôt fédéral à retenir (46,50 $).
Calculez les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie. La quote-part de la sécurité sociale payée par l'employé en 2011 correspond à 4,2% de son revenu brut, à moins que le revenu cumulatif ne dépasse le plafond annuel (106 800 dollars en 2011). La taxe Medicare représente 1,45% du revenu brut sans plafond. L'employeur paie 6,2% de la sécurité sociale et 1,45% des taxes de l'assurance-maladie.
Calculez les impôts sur le revenu locaux et de l'État. Les formules de taxes nationales ou locales (le cas échéant) varient. Contactez votre département des impôts ou des recettes de votre état, comté ou ville pour obtenir les formulaires requis et les instructions pour le calcul de ces taxes.
Calculez le chômage fédéral (FUTA) et le chômage d'État (taxes SUTA). Calculez toujours d'abord la taxe SUTA, car vous pouvez utiliser un crédit correspondant à la taxe FUTA. Dans la plupart des États, le SUTA représente un pourcentage fixe de la rémunération des employés jusqu’à un plafond de gains depuis le début de l’année. En 2011, l'impôt FUTA correspond à 6,2% du revenu accumulé au plus tard le 30 juin et à 6,0% du résultat cumulé au 1 er juillet. Cet impôt s'applique à la première tranche de 7 000 $ du revenu. Toutefois, vous pouvez soustraire les cotisations SUTA à hauteur de 5,4% des revenus des employés, ce qui laisse un impôt minimum de 0,8% sur la FUTA (ou 0,6% à compter du 1er juillet 2011).
Soustrayez les taxes payées par l'employé du salaire brut. Les impôts payés par les employés sont l’impôt sur le revenu fédéral, la sécurité sociale et l’assurance-maladie des employés, ainsi que tous les impôts sur le revenu des États / local. Tous les autres articles sont des taxes payées par l’employeur et ne peuvent être déduits du salaire de l’employé. Veillez également à déduire toutes les contributions aux régimes de retraite, à l’assurance maladie ou à d’autres éléments avant d’établir le chèque de paie de l’employé, et enregistrez le montant de chaque impôt ou autre déduction à la place appropriée sur le talon de chèque de paie.
