Si vous possédez une petite entreprise ou opérez en tant qu'entrepreneur indépendant, vous devez parfois traiter avec des créances irrécouvrables. Dans certains cas, il peut être dans votre intérêt de rembourser une dette plutôt que de poursuivre le recouvrement. Dans ce cas, vous devrez peut-être ajuster vos livres comptables pour refléter la dette annulée.
Comptabilité de caisse
Si vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse, vous ne constaterez pas de revenu tant que vous n’aurez pas réellement collecté l’argent. Aucun ajustement au grand livre général n'est nécessaire pour les créances annulées selon la méthode de la comptabilité de caisse; Cependant, vous devez supprimer la dette de votre liste des comptes à recevoir afin de ne pas poursuivre le recouvrement.
Comptabilité d'exercice
Si vous utilisez la méthode de comptabilité d'exercice, vous comptabilisez le revenu dans votre grand livre de comptabilité lorsque vous avez facturé le client. Pour enregistrer la remise de dette, créez un compte dans la section Dépenses du grand livre général intitulé «Pardon de la dette». Enregistrez une augmentation du compte Pardon de la dette pour le montant total de la dette annulée. Enregistrez une diminution dans le compte client pour le montant total de la dette annulée. N'oubliez pas de supprimer le client et la dette annulée de votre liste des comptes clients impayés.
Conséquences fiscales
Si vous utilisez la méthode de la comptabilité de caisse, vous ne tirez aucun avantage fiscal de la remise de la dette car vous n’avez jamais réclamé le revenu de la transaction. Si vous utilisez la méthode de comptabilité d'exercice, la remise de dette compense le revenu demandé et réduit le revenu net de votre déclaration de revenus.
Émettre un 1099-C
Si vous prêtez de l'argent et que la dette annulée concerne un prêt, vous devez déposer un formulaire 1099-C auprès de l'Internal Revenue Service afin de signaler l'annulation de la dette et de remettre une copie du formulaire au client dont la dette était pardonné. Le client doit déclarer la dette en tant que revenu ordinaire sur sa déclaration de revenus personnelle et payer l’impôt fédéral sur le revenu remis.
