La comptabilisation des dettes subordonnées permet aux responsables financiers de faire des choix difficiles en matière de gestion de la liquidité, d'enregistrement des passifs, de planification du personnel et de coordination interministérielle. Pour pouvoir comptabiliser avec précision les écritures de journal relatives à la dette, les responsables doivent travailler avec le personnel de différents services, notamment la gestion de la trésorerie, les comptes fournisseurs, l'analyse des investissements, la gestion de la relation prêteur et la trésorerie de l'entreprise.
Dette subordonnée
Une dette subordonnée est une somme d'argent qu'un emprunteur doit à un créancier non garanti, c'est-à-dire un prêteur qui n'a pas demandé de garantie financière ou qui n'a pas fourni de garantie au prêt avant d'avoir avancé des fonds. En cas de faillite ou de liquidation pure et simple, un syndic nommé par le tribunal réglerait les créances des créanciers garantis avant de faire appel à des prêteurs entiers ayant soumis des créances subordonnées. Différents arrangements de dette s’adaptent au profil de subordination, des soldes de cartes de crédit aux prêts aux étudiants en passant par les prêts personnels. Toute transaction de responsabilité qui n'oblige pas un emprunteur à fournir une garantie, ou une sûreté, constitue un prêt subordonné - et le prêteur, à ce moment-là, devient un créancier non garanti.
Des implications
Divers professionnels fournissent des conseils stratégiques et un soutien à l'exécution pour aider les prêteurs non garantis à réduire le risque de crédit, à maintenir des marges bénéficiaires satisfaisantes et à rester en affaires à long terme. Des membres du personnel tels que des gestionnaires de risques, des analystes de crédit et des administrateurs financiers aident les créanciers à obtenir un avantage concurrentiel, à faire face efficacement aux problèmes de défaut de paiement et à surveiller le pronostic opérationnel des emprunteurs individuels et des entreprises. Les créanciers garantis peuvent avoir l'esprit tranquille en ce qui concerne l'évaluation du risque de crédit en raison de la garantie sous-jacente, mais ils doivent néanmoins surveiller la valeur de la garantie pour éviter l'épuisement des actifs et une baisse des ratios prêt / actif.
Comptabilité
Pour comptabiliser le produit du prêt subordonné, le responsable comptable débite le compte de caisse et crédite le compte de la dette. Un comptable débutant travaillant pour le prêteur non garanti affiche une entrée opposée; le comptable débite le compte de prêt et crédite le compte de caisse. En terminologie comptable, créditer de la trésorerie - un compte d’actif - signifie une diminution de l’argent de la société. Ceci est distinct de la terminologie bancaire. Lorsqu'un emprunteur entreprise effectue des paiements périodiques d'intérêts et de principal, l'écriture de journal est la suivante: créditez le compte de caisse, débitez le compte de dettes et le compte d'intérêts débiteurs.
Rapport financier
Les gestionnaires financiers déclarent une dette subordonnée dans un état de la situation financière, également appelé bilan ou état de la situation financière. Ils classent le prêt comme un élément à court terme ou à long terme, en fonction de l’échéance. Le délai étant de 12 mois, toute dette dont le délai de remboursement est plus long devient un emprunt à long terme. Les intérêts débiteurs font partie intégrante d’un état des résultats, qui porte également les noms «compte de résultat», «compte de résultat» et «compte de résultat».
