Un débiteur est une personne physique ou morale qui doit de l’argent à votre entreprise. Les débiteurs typiques incluent les clients, en particulier dans les industries qui utilisent un financement client et des délais de paiement longs. Les débiteurs peuvent également être les bénéficiaires de prêts ou d’autres sources de financement. L'un des paramètres financiers qui vous permet d'analyser le cycle économique et l'historique de paiement d'un client est le taux de rotation.
Calcul des ratios de rotation
Les ratios de chiffre d'affaires sont calculés de deux manières, selon que vous calculez le chiffre d'affaires d'un actif ou d'un passif. En cas de rotation des actifs, divisez les ventes du débiteur par les actifs. Par exemple, pour calculer le chiffre d'affaires du fonds de roulement, divisez le total des ventes du débiteur par son fonds de roulement. Le fonds de roulement est égal à l'actif à court terme moins le passif à court terme. Dans le cas d'un passif, tel que le chiffre d'affaires des comptes fournisseurs, divisez le coût des biens vendus du débiteur par le passif. Les autres ratios de rotation incluent la rotation totale des actifs, la rotation des stocks, la rotation des comptes fournisseurs et la rotation des immobilisations.
Efficacité et jours exceptionnels
Les ratios de rotation des actifs sont également appelés ratios d'utilisation et fournissent une indication de l'efficacité avec laquelle le débiteur utilise un actif particulier. Par exemple, si le total des ventes du débiteur divisé par le total de ses actifs - son ratio de rotation total des actifs - est égal à 5,0, cela signifie que pour chaque dollar du total des actifs détenus par le débiteur, il génère 5 $ de ventes. Il est également utile de pouvoir convertir les taux de rotation en périodes en divisant par 360 - le nombre de jours d'une année utilisés dans certains calculs financiers - par le ratio de rotation. Par exemple, si le ratio de renouvellement des comptes fournisseurs du débiteur est de 10,0, cela signifie que le débiteur retourne les comptes fournisseurs dix fois par an. Par conséquent, les comptes fournisseurs sont impayés pour un nombre de jours égal à 360 divisé par 10,0 ou 36 jours. Cela signifie qu’en moyenne, le débiteur met 36 jours pour régler ses comptes fournisseurs.
