Les écritures de journal générales en comptabilité sont des enregistrements dans l'ordre chronologique des transactions commerciales avec les détails des comptes affectés par chaque transaction. Les transactions sont enregistrées par débits et crédits aux comptes. Lorsqu'un compte est débité, un autre est crédité. pour cette raison, les débits et les crédits seront toujours égaux les uns des autres dans une seule transaction.
Rassemblez des enregistrements de transactions commerciales, tels que des reçus, des factures, des relevés bancaires et des factures, et organisez-les par ordre chronologique.
Écrivez les en-têtes "Date", "Comptes", "Débits" et "Crédits" sur la première ligne dans l'ordre indiqué, en créant des colonnes.
Écrivez la première entrée pour l'année. Écrivez la date de la transaction sous la rubrique «Date», puis le compte concerné par la transaction sous la rubrique «Comptes». Par exemple, si l'entreprise a reçu une facture de services publics qui n'a pas encore été payée, écrivez «Dépenses de services publics» sous Comptes..
Débitez le montant de la transaction sur le compte indiqué en inscrivant le montant sous la rubrique «Débit» sur la ligne en face du compte indiqué.
Écrivez le titre du prochain compte affecté par la même transaction dans la ligne sous le premier compte répertorié. Dans le cas d'une facture reçue mais non encore payée, le compte secondaire affecté est «Comptes fournisseurs» car l'entreprise doit maintenant ce montant.
Créditez le compte du même montant. L’autre compte a été débité en inscrivant le montant dans la rubrique "Crédit" et en face du compte indiqué. Notez que certaines transactions nécessitent la comptabilisation de plusieurs comptes. Par exemple, pour un achat effectué selon les termes d'un acompte versé en espèces et pour le reste dû, l'achat est le premier compte concerné et le montant est débité. Le prochain compte affecté est le compte de caisse de la société. Créditez le compte de trésorerie pour le montant en espèces payé. Le troisième compte concerné est le compte fournisseur; créditez ce compte du montant du solde restant dû. Le compte de caisse et le compte de comptes fournisseurs doivent être égaux au prix d'achat.
Écrivez la description de la transaction à la troisième ligne sous le titre «Comptes». Dans l'exemple donné, la colonne «Comptes» aurait «Dépenses de services publics», «Comptes créditeurs» et la description «Facture d'électricité reçue». transaction suivante de la même manière que celle indiquée ci-dessus.
Conseils
-
Le crédit doit toujours être égal au débit. Toujours mener chaque transaction avec un débit.
