Étant donné que les stocks sont le stock des biens que votre entreprise vend pour son commerce, vous devez l’impliquer dans le calcul du revenu imposable. En raison de sa nature, les stocks ne sont taxables que lorsque vous les vendez. Le produit de la vente est un revenu, mais vous diminuez ce montant du coût des biens vendus. Cette déduction dépend de l’activité des stocks pour l’année.
Inventaire défini
L'inventaire est une série de comptes d'actif qui représente la collection de biens appartenant à votre entreprise que vous avez l'intention de vendre ou d'utiliser pour produire des produits vendables. Bien que les stocks constituent un actif, le code des impôts les exclut expressément de la comptabilisation en tant que capital, ce qui empêche la vente des stocks de bénéficier du traitement du bénéficiaire. De plus, le code des impôts ne vous empêche pas de déprécier vos stocks et de les utiliser pour compenser vos revenus imposables.
Revenu imposable défini
La théorie générale du revenu imposable a son fondement en common law. Le revenu imposable doit être une accession à une richesse clairement réalisée sur laquelle vous avez un contrôle total. L'accession à la richesse est un avantage économique, matériel et immatériel, que vous recevez et qui améliore votre position. En règle générale, vous devez rechercher activement la richesse en travaillant d’une manière ou d’une autre. La réalisation se produit lorsque vous recevez quelque chose de différent de ce que vous aviez auparavant. Vous avez le contrôle lorsque vous pouvez utiliser la nouvelle richesse sans limitation de la part de la personne qui a fourni la propriété. Par conséquent, l'inventaire ne devient taxable que lorsque vous le vendez à un tiers et que votre entreprise reçoit de l'argent ou un autre bien pour ce bien.
Coût des marchandises vendues
Lorsque votre entreprise vend son produit, elle peut déduire du produit les coûts directs associés à la fabrication du produit afin de déterminer le revenu imposable global des ventes de l’année. Les stocks jouent un rôle important dans le calcul du coût des biens vendus. L’IRS exige que vous utilisiez l’Annexe C pour déterminer le COGS de votre entreprise. Vous calculez cette déduction en prenant le montant des stocks au début de l'année et en ajoutant la valeur de toutes les acquisitions et de la main-d'œuvre effectuées au cours de l'année pour la production des marchandises vendables de votre entreprise. Des exemples de ces achats comprennent les matières premières et les dépenses salariales d’un fabricant travaillant sur une chaîne de production. Ce montant, moins la valeur de votre inventaire à la fin de l'année d'imposition, équivaut à votre COGS déductible.
Considérations
Lorsque vous remplissez les déclarations de revenus de votre entreprise, consultez un expert-comptable agréé (CPA) afin de vous assurer que vous produisez les déclarations de manière appropriée. Après avoir produit vos déclarations, conservez-les ainsi que des copies de tous les documents justificatifs à l'appui de votre demande, pendant au moins sept ans, en cas de contrôle futur. Bien que vous fassiez tout votre possible pour assurer l'exhaustivité et l'exactitude, vous ne devez pas considérer cela comme un conseil juridique.
