La principale différence entre les audits financiers et médico-légaux réside dans le but de l'audit. Un audit financier confirme la validité des registres financiers d’une entreprise, offrant aux investisseurs et aux créanciers une confiance dans les informations financières. Les audits judiciaires se rapportent directement à un problème défini par le client d'audit. Ce problème peut impliquer une fraude d'un employé ou un différend avec un fournisseur ou un client. Le rapport du vérificateur doit respecter les normes de présentation devant les tribunaux.
Éléments d'un audit financier
Un audit financier a un objectif - fournir l’assurance que la tenue des documents financiers d’une entreprise est conforme aux principes comptables généralement reconnus, ou PCGR. À cette fin, l’auditeur doit examiner objectivement les registres financiers de la société et faire preuve de son discernement pour prendre les décisions appropriées. Un audit financier peut ou non révéler une fraude intentionnelle ou une fausse déclaration de faits.
Un auditeur planifie son travail de manière à lui permettre de rassembler suffisamment de preuves objectives et vérifiables pour étayer son rapport. Pour obtenir les informations dont il a besoin, un auditeur financier examine des documents et en retrace la documentation. Le cas échéant, il discute des problèmes et des résultats avec le personnel de la société cible.
Les auditeurs financiers confirment certaines informations, telles que les soldes bancaires ou les comptes de fournisseurs et de clients, avec les tiers appropriés. Cela fournit la confirmation nécessaire des pratiques et normes comptables de la société.
Audits médico-légaux
Le travail d'un audit médico-légal ressemble beaucoup à celui d'un audit financier. Les deux types d'audit impliquent un examen minutieux des enregistrements financiers. La différence réside dans l'objectif et l'intention de la recherche.
Les audits médico-légaux nécessitent une analyse des transactions financières et la compilation des informations pour une utilisation en justice. L’auditeur légiste peut également examiner les systèmes financiers d’une société afin de déterminer la fiabilité, la précision et la solidité des systèmes de contrôle interne. Les affaires judiciaires nécessitant des preuves fournies par un juricomptable peuvent inclure un litige commercial, une évaluation d'entreprise, un divorce, une faillite et, bien sûr, une fraude.
Le rapport d’un juricomptable doit respecter les normes de présentation devant un tribunal. La présentation des preuves par la cour nécessite un travail approfondi, complet et bien documenté
Education spécialisée et certification pour juricomptables
La formation d’un juricomptable commence par la certification d’expert-comptable. Au-delà, la juricomptabilité nécessite une connaissance de domaines spécifiques des techniques de comptabilité et d’investigation. Cela inclut les procédures judiciaires, les recherches juridiques et la capacité de reconnaître une activité criminelle. Un juricomptable doit comprendre plus que la simple fraude. Elle doit également comprendre les réclamations d'assurance, les délits d'initiés et les contrats légaux.
L'Institute of Certified Forensic Accountants et l'American College of Forensic Examiners, entre autres, assurent la certification en tant que juricomptable. La criminalistique de l'Amérique du Nord fournit une organisation professionnelle pour les cabinets d'expertise comptable.
Différences dans les rapports finaux
Pour un observateur externe, les audits financiers et les audits judiciaires peuvent sembler similaires. Les deux types de vérificateurs examinent et confirment de près les registres comptables en utilisant des méthodes similaires. Le produit final des deux types d’audits diffère considérablement - le rapport de l’auditeur.
Un audit financier se traduit par une déclaration des auditeurs (ou du cabinet d'audit) certifiant qu'ils ont examiné les livres comptables de XYZ Corporation. L’état note que les auditeurs constatent que les états financiers donnent une image fidèle de la situation financière de la société.
Étant donné que les entreprises engagent des auditeurs légistes pour répondre à des questions spécifiques, il n'existe pas de format de rapport d'audit légal standard. L’auditeur légiste doit fournir les informations demandées et fournir suffisamment de preuves pour faire valoir les résultats devant un tribunal, si nécessaire.
