Une entreprise contracte des emprunts pour financer ses ambitions commerciales à long terme et empêcher ses activités de céder à la concurrence. Les lignes de crédit et les effets à payer font partie de l'arsenal de financement de l'entreprise, bien qu'elle puisse également lever des fonds par le biais de canaux publics. Il s'agit notamment de marchés physiques, tels que le New York Stock Exchange, et de plates-formes numériques, telles que le système automatisé de cotation de la National Association of Securities Dealers ou Nasdaq.
Lignes de crédit
Une ligne de crédit est un prêt renouvelable accordé par une banque à un client et ce dernier peut puiser dans des fonds tant que la banque reçoit les paiements d’intérêts et de principal à temps. Le terme «renouvelable» signifie que le créancier reconstitue les fonds de la ligne de crédit une fois que le débiteur a remboursé les sommes dues. Par exemple, une banque accorde une ligne de crédit sans intérêt de 100 000 dollars à une organisation. L'entreprise utilise 25 000 dollars pour financer ses activités d'exploitation, ce qui laisse un solde de 75 000 dollars. Deux mois plus tard, l'emprunteur envoie 10 000 USD au créancier, ce qui porte le montant de la ligne impayée à 85 000 USD. L’entreprise peut utiliser cet argent pour financer d’autres activités et n’a pas besoin de présenter une nouvelle demande de nouveau prêt une fois le solde impayé remboursé.
Notes payables
Un billet à payer est un document dans lequel une partie, le payeur, consent à verser à une autre partie, le bénéficiaire, un certain montant en espèces à un moment donné. «Payeur», «débiteur» et «emprunteur» ainsi que «bénéficiaire», «créancier» et «prêteur» sont des termes identiques, respectivement. La plupart des accords de prêt commencent et finissent par un emprunt, les prêteurs souhaitant obtenir un remboursement rapide conformément à la clause restrictive du prêt et recevoir une protection juridique en cas de défaillance du débiteur. Les créanciers surveillent généralement les profils financiers des emprunteurs individuels et des entreprises pour évaluer la solvabilité et la solidité économique. Les emprunteurs peuvent perdre le soutien des prêteurs si leurs actions et leur pronostic financier rendent le remboursement de la dette plus difficile à atteindre. Dans ce cas, les prêteurs pourraient demander un remboursement anticipé ou augmenter les taux d’intérêt pour tenir compte du risque de crédit.
Corrélation
Les lignes de crédit et les effets à payer sont étroitement liés dans l’administration de la dette des entreprises. Les deux concepts traitent de la manière dont une entreprise lève des fonds par le biais de mécanismes de crédit - contrairement aux canaux d'actions, qui appartiennent à des marchés financiers tels que le London Stock Exchange. Essentiellement, les lignes de crédit et les effets à payer donnent lieu à des dettes corporatives si et quand un emprunteur potentiel puise dans ses fonds.
Comptabilité financière et reporting
Pour enregistrer le produit du prêt, le comptable d'une entreprise débite le compte de caisse et crédite le compte de dette correspondant. Le débit en espèces, un compte d’actifs, signifie une augmentation des fonds de la société. Ceci est distinct de la pratique bancaire. Les effets à payer et les lignes de crédit totales ou partiellement engagées sont des dettes à court ou à long terme, en fonction de leur échéance. Les deux éléments font partie intégrante du bilan.
