Un contrôle interne est un ensemble de directives que la haute direction d'une entreprise met en œuvre pour éviter les pertes d'exploitation, telles que les litiges et les amendes. Les pertes d’exploitation peuvent résulter de pannes technologiques, de la négligence des employés, de fraudes et d’erreurs. Les procédures du manuel de contrôle interne aident les employés à se conformer aux politiques d'entreprise et aux directives réglementaires afin de minimiser les risques de l'entreprise.
Approbations
Les approbations garantissent que les employés qui prennent les décisions disposent des autorisations appropriées. Une stratégie d'approbation typique indique les tâches de l'entreprise et les niveaux hiérarchiques correspondants. Par exemple, vous pouvez mettre en œuvre une politique d'approbation dans le service de trésorerie de votre entreprise et demander à deux cadres supérieurs de signer tous les chèques supérieurs à 5 000 USD. Vous pouvez également demander à la banque de ne pas honorer un chèque supérieur à 10 000 $ s'il ne porte pas votre signature.
Vérification
Les procédures de vérification vous aident à vous assurer que le travail du personnel est conforme aux politiques de l'entreprise, aux directives en matière de ressources humaines, aux réglementations gouvernementales et aux pratiques de l'industrie. Par exemple, un comptable principal devrait vérifier le travail des commis comptables en examinant les écritures de journal pour s'assurer que les débits et les crédits sont corrects.
Examen du rendement d'exploitation
Pour évaluer le potentiel de profit et la robustesse économique de l'entreprise, il est parfois nécessaire de passer en revue les indicateurs de performance opérationnelle. Ces indicateurs permettent de mieux comprendre la situation financière, la rentabilité, les flux de trésorerie et les fonds propres de l'entreprise.
