La comptabilité financière permet à une entreprise d'enregistrer ses transactions, offrant ainsi un endroit où les dirigeants peuvent se rendre lorsqu'ils ont besoin d'informations sur la santé financière de l'organisation. En particulier, les bilans sont des états financiers détaillés qui montrent comment les finances d’une entreprise sont structurées. Les liquidités soumises à restrictions font partie des éléments qu'une entreprise doit comptabiliser dans son bilan pour se conformer aux normes comptables et tenir ses livres avec précision.
Définition de trésorerie restreinte
Au sens le plus large, les liquidités limitées sont l’argent qu’une entreprise a en sa possession mais ne peut pas utiliser immédiatement. Au lieu de cela, l’argent est soumis à des limitations spéciales, telles qu’un délai d’attente ou une affectation à une utilisation future. Les liquidités soumises à restrictions sont généralement détenues dans un compte spécial, de sorte qu'elles restent séparées du reste des liquidités d'une entreprise. Cela peut représenter de l’argent entrant dans l’entreprise, ou de l’argent détenu avant les dépenses.
Exemples
Les liquidités soumises à des restrictions peuvent prendre plusieurs formes, qu’un bilan devrait indiquer, expliquant où l’argent est versé ou d’où il provient. Les dépôts de paiement sont un type de trésorerie restreinte. Ils représentent l'argent qu'une entreprise reçoit d'un client avant de fournir des services ou d'expédier des marchandises, mais ne peut pas être dépensé avant d'avoir satisfait à la commande en raison d'un accord contractuel. Les frais juridiques engagés pour le compte d'un avocat à l'issue d'une action en justice constituent un autre exemple d'espèces soumises à restrictions. Les entreprises peuvent également mettre de l'argent de côté pour payer la dette future, en la qualifiant de liquidité restreinte afin de la protéger des dépenses à d'autres fins.
Comptabilité
Les liquidités soumises à restrictions figurent au bilan dans les actifs. Il a la même valeur que la trésorerie et les équivalents de trésorerie. Cependant, pour indiquer le fait que l'encaisse affectée n'est pas disponible, la ligne du bilan qui la contient contient le terme "encaisse affectée" et une note indiquant le motif de cette restriction. Cela permet à un bilan de maintenir un solde jusqu'à ce que l'argent soit payé en tant que dépense ou comptabilisé en tant que produit et comptabilisé normalement.
Flux de trésorerie
Un état des flux de trésorerie est une autre forme d’état financier utilisé par une entreprise pour comptabiliser ses liquidités soumises à restrictions et tenir ses comptes en équilibre. Les flux de trésorerie désignent le taux auquel l’argent entre et sort d’une entreprise. Bien que les liquidités soumises à des restrictions figurant au bilan soient comptabilisées de la même manière que les autres actifs, elles ne figurent pas dans les flux de trésorerie actuels d'une entreprise. En effet, les flux de trésorerie sont utiles pour déterminer les fonds disponibles pour effectuer des paiements, ce qui n'a pas d'incidence sur les liquidités restreintes. Au lieu de cela, il indique des fonds qui entreront ou quitteront l'entreprise à un moment ultérieur dans l'avenir, ce qui affectera les projections de flux de trésorerie.
