Lorsqu'une entreprise réalise un profit, elle doit généralement payer des impôts sur le revenu, tant étatiques que fédéraux. De nombreuses entreprises gagnent des revenus dans plusieurs États. Pour déterminer quelle partie du revenu d’une entreprise est imposable dans chaque État, l’État dans lequel se trouve le siège de l’entreprise utilise les procédures de répartition et de répartition.
Définition de la répartition et de la répartition
L'allocation est un processus utilisé par le service des impôts d'un état pour attribuer la totalité d'un certain type de revenu imposable à un ou plusieurs états spécifiques. La répartition, en revanche, est un processus utilisé par un service des impôts de l’État pour répartir certains types de revenus imposables entre plusieurs États, selon une formule tenant compte de la masse salariale, des ventes et de la localisation des biens de l’entreprise.
Comparaison
Alors que la répartition implique l'utilisation de formules mathématiques pour déterminer quelle proportion du revenu est imposable dans chaque État, la répartition attribue tous les revenus à un État ou les répartit de manière égale entre plusieurs États. Un service des taxes des États utilise l'affectation pour affecter le revenu non professionnel d'une entreprise à certains États, mais il utilise la répartition pour répartir le revenu lié à l'activité d'une entreprise entre les États dans lesquels l'entreprise exerce ses activités.
Revenu d'entreprise et non professionnel
Pour déterminer si le revenu est soumis à une répartition ou à une répartition, l’État doit d’abord déterminer si le revenu est considéré comme un revenu d’entreprise ou un revenu autre que d’entreprise. Les revenus non professionnels comprennent généralement les revenus de brevets, les redevances de droits d'auteur et certains gains en capital, tandis que les revenus d'entreprise comprennent généralement les revenus liés au commerce régulier de l'entreprise. Chaque État publie ses propres règles pour déterminer quels types de revenus peuvent être considérés comme des revenus d’entreprise ou non.
Considérations
Si un service des impôts de l'État alloue des revenus ne provenant pas d'une entreprise à un État dans lequel l'entreprise est exonérée d'impôt, le revenu est imposable dans l'État d'origine de l'entreprise. Bien que les services fiscaux des États classent généralement le revenu passif dans la catégorie des revenus non professionnels, ce dernier peut être considéré comme un revenu professionnel s'il fait partie intégrante de l'activité principale de l'entreprise. Par exemple, si la principale fonction d’une entreprise consiste à acheter des droits d’auteur à des fins lucratives, les revenus générés par les droits d’auteur sont des revenus commerciaux.
