Les organisations à but non lucratif permettent aux individus de fournir des ressources précieuses au grand public. Le statut 501 (c) (3) permet aux organisations à but non lucratif de fournir ces ressources tout en bénéficiant d'une exemption de taxe fédérale. Les organisations caritatives, éducatives et religieuses à but non lucratif qui souhaitent devenir 501 (c) (3) doivent postuler auprès de l'IRS. Bien que le statut 501 (c) (3) soit bénéfique pour de nombreuses organisations à but non lucratif, il existe également certains inconvénients. Les administrateurs et les membres d'un organisme à but non lucratif devraient décider si leur candidature au statut 501 (c) (3) est bénéfique pour leur organisation.
Avantages fiscaux
L'IRS permet aux organisations à but non lucratif 501 (c) (3) de bénéficier d'une exemption de l'impôt sur le revenu fédéral. Cela signifie que les organisations éligibles ne doivent pas payer d’impôt sur les bénéfices en fin d’année. C'est un avantage majeur pour les organisations à but non lucratif car elles sont en mesure de mettre plus d'argent dans leurs organisations pour poursuivre leurs missions. Cependant, l'IRS empêche 501 (c) (3) organisations de distribuer des bénéfices aux membres de l'OSBL. Certains États exemptent automatiquement les organisations 501 (c) (3) de l'obligation de payer leurs impôts sur le revenu et leurs impôts fonciers. Les États exigent généralement que les organisations fournissent la preuve de leur statut d'exonération d'impôt fédéral.
Confiance des donateurs
Les organisations à but non lucratif bénéficient du statut 501 (c) (3) parce que les donateurs sont susceptibles de leur donner en raison des retenues d’impôts qu’elles perçoivent pour leurs contributions. Bien qu'une déduction fiscale soit l'unique incitation de certains donateurs à donner, les organisations à but non lucratif bénéficient toujours du statut d'exonération d'impôt fédéral car elles reçoivent des fonds qu'elles n'acquériraient normalement pas. De nombreuses organisations 501 (c) (3) dépendent des dons pour continuer à fonctionner. Il est donc essentiel de recevoir des dons pour une organisation à but non lucratif. Le statut 501 (c) (3) présente un autre avantage: les organisations peuvent demander des subventions fédérales. Les organismes à but non lucratif sont généralement tenus d'être exonérés de l'impôt fédéral pour pouvoir bénéficier de l'aide fédérale.
Bureaucratie
501 (c) (3) les organisations doivent suivre scrupuleusement les règles de l'IRS. Les bénéfices ne peuvent que revenir dans l'organisation, et les organisations à but non lucratif ne devraient pas dégager un excédent important à la fin de l'exercice. Les organismes à but non lucratif qui reçoivent des subventions du gouvernement fédéral doivent utiliser ces fonds conformément aux directives en matière de subventions de l'organisme gouvernemental. Le gouvernement fédéral assure la surveillance pour s'assurer que les organisations à but non lucratif utilisent les fonds comme elles l'entendent. Le système bureaucratique est un désavantage pour de nombreuses organisations 501 (c) (3).
Coût et paperasserie
Un désavantage d'un 501 (c) (3) est le coût d'une demande d'exemption de taxe fédérale. Les frais de demande d’un organisme à but non lucratif sont déterminés par le revenu brut annuel budgétisé. Au moment de la publication, les frais de demande 501 (c) (3) s'élèvent à 400 USD pour les organisations à but non lucratif dont le revenu annuel attendu est inférieur à 10 000 USD. Les organismes à but non lucratif dont le revenu annuel brut est égal ou supérieur à 10 000 $ doivent acquitter des frais de demande de 850 $. Le processus de demande est fastidieux. De nombreuses organisations à but non lucratif engagent des avocats pour aider à compléter la demande. C'est un inconvénient majeur pour les organisations à but non lucratif disposant de petits budgets.
