L'équipement de restaurant peut être coûteux à l'achat. Un restaurateur peut généralement s’attendre à débourser de grosses sommes d’argent pour acquérir de nouveaux équipements, créer un restaurant ou rénover sa cuisine. Le système fiscal est mis en place pour permettre aux restaurateurs de calculer l’amortissement des équipements de restaurant qu’ils achètent. L'équipement du restaurant perd de la valeur dès qu'il est acheté et utilisé. Cependant, il ne perd pas toute sa valeur à la fois. La valeur décroissante de cet investissement sur une certaine période est appelée «amortissement».
Conseils
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Le calcul de la dépréciation des équipements de restaurant nécessite de connaître le coût de l'équipement, sa durée de vie utile et sa valeur de récupération.
Pourquoi la dépréciation des équipements de restaurant est-elle utile?
L’amortissement permet aux entreprises de tous types d’achat d’équipements ou d’infrastructures, comme un bâtiment ou un entrepôt, d’étaler la perte de valeur de la durée de vie de l’actif, sans avoir à prendre le coût en une seule fois aux fins fiscales. Les restaurants amortissent le coût de l'équipement sur toutes les années de sa vie utile.
Selon la National Restaurant Association, les restaurateurs rénovent, modernisent ou rénovent généralement tous les six à huit ans. La National Restaurant Association soutient un calendrier d'amortissement de 15 ans pour l'équipement de restaurant. Selon l'association, les restaurateurs apportent de plus en plus d'améliorations à leurs bâtiments et à leurs équipements.
Exigences légales pour l'amortissement
L’IRS ne permet pas aux propriétaires d’entreprise de calculer l’amortissement de chaque pièce d’achat qu’ils achètent. La propriété à amortir doit répondre à toutes les exigences suivantes:
- Le contribuable doit être propriétaire de la propriété. Les contribuables peuvent également amortir les améliorations apportées aux immobilisations pour les biens qu’ils louent.
- Le contribuable doit utiliser le bien dans une entreprise ou dans une activité génératrice de revenu.
- La propriété doit avoir une durée de vie utile déterminable supérieure à un an.
Même si toutes les exigences susmentionnées en matière d'amortissement sont remplies, un restaurateur ne peut toujours pas déduire l'amortissement pour:
- Biens mis en service et éliminés la même année.
- Équipement utilisé pour construire des améliorations d'immobilisations. Un contribuable doit ajouter l’amortissement admissible par ailleurs au cours de la période de construction à la base des améliorations.
- Certains intérêts à terme, qui surviennent lorsque vous détenez un intérêt à vie sur un bien ou un intérêt sur un bien pendant des années, après quoi la propriété est restituée à une autre personne.
À compter de 2018, l'IRS a révisé les limites d'amortissement en dollars. Le montant maximal que vous pouvez choisir de déduire pour une propriété d'amélioration que vous avez mise en service au cours des années d'imposition commençant en 2018 est de 1 million de dollars. Vous devez utiliser le système MACRS (Modified Accelerated Cost Recovery) pour amortir la plupart des biens. Vous ne pouvez pas utiliser MACRS pour amortir une propriété que vous avez mise en service avant 1987.
Selon l'IRS, les restaurateurs peuvent calculer l'amortissement à l'aide de la méthode du solde dégressif à 200%, de la méthode du solde dégressif à 150% ou de la méthode linéaire.
Comment calculer l'amortissement pour l'équipement de restaurant
Les méthodes de calcul de l'amortissement les plus couramment utilisées nécessitent la connaissance de trois variables: le coût de l'équipement, la durée de vie utile de l'équipement et la valeur de récupération.
Calcul de l'amortissement à l'aide de la méthode linéaire:
La méthode linéaire vous permet de déduire le même montant d’amortissement chaque année sur la durée de vie utile de la propriété. Une fois que vous connaissez le coût et la durée de vie utile, soustrayez la valeur de récupération, le cas échéant, du coût net de l'article. La valeur de récupération est le montant pour lequel l'équipement pourrait être vendu à la fin de sa vie utile. Le solde correspond à l'amortissement total que vous pouvez prendre en charge pour la durée de vie utile de l'équipement.
Diviser le solde par le nombre d'années de la vie utile. Cela vous donne la déduction de l'amortissement annuel.
La formule d'amortissement linéaire est la suivante:
Amortissement = (coût - valeur de récupération) / années de vie utile
Calcul de l'amortissement à l'aide de la méthode des 150%:
Le taux d'amortissement de 150% est calculé de la même manière que la méthode d'amortissement linéaire, à la différence que le taux correspond à 150% du taux d'amortissement linéaire. Ainsi, si le taux d’amortissement linéaire calculé est de 10%, l’amortissement de 150% est obtenu en divisant le pourcentage d’amortissement linéaire par 1,5 (150%) pour obtenir le pourcentage annuel.
Calcul de l'amortissement à l'aide de la méthode des 200%:
Le taux d'amortissement de 200% est calculé de la même manière que la méthode d'amortissement linéaire, à la différence que le taux correspond à 200% du taux d'amortissement linéaire. Calculez le taux de 200% de la même manière que la méthode de 150%, à l'exception du substitut 2.0 (200%) au lieu de 1,5.
Quelle méthode devriez-vous choisir?
Chaque méthode d’amortissement présente des avantages et la méthode appropriée dépend de la taille de votre restaurant ainsi que du type et du nombre d’actifs utilisés. Pour les petites entreprises, la méthode d’amortissement linéaire est la plus simple à utiliser. Si votre objectif est de simplifier vos calculs comptables, choisissez cette méthode. Les deux méthodes d’équilibre dégressif fournissent souvent une évaluation plus précise de l’actif. Par exemple, si vous achetez un nouveau four, ce type d’équipement perd naturellement plus de valeur tôt dans sa vie que plus tard. Si l'actif ne perd pas de valeur de manière constante, les méthodes de 150% ou de 200% vous conviendraient peut-être mieux.
