Lorsque vous achetez un type de placement, vous espérez en tirer un profit ou un gain. Lors de l'évaluation de vos actifs, vous prenez en compte ce qu'un investissement spécifique a gagné ou perdu à ce jour. Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), les entreprises doivent inclure ces informations non réalisées sur les gains ou les pertes dans leurs états financiers.
Qu'est-ce qu'un gain non réalisé?
Un gain non réalisé est le profit potentiel que vous pourriez réaliser en encaissant votre investissement. Toutefois, comme vous n’avez pas encaissé le placement, le gain est actuellement non réalisé. Un gain non réalisé est également appelé profit sur papier, car le gain n'est que théorique jusqu'à ce que vous vendiez le placement. De plus, vous ne payez pas d'impôt sur un gain non réalisé. Cependant, une entreprise peut utiliser des gains non réalisés en tant qu'actifs pour améliorer sa solvabilité.
Enregistrement d'un gain non réalisé
Si vous réalisez un gain ou une perte non réalisé sur un placement, vous enregistrez le gain ou la perte non réalisé en tant que "cumul des autres éléments du résultat étendu" dans la section "capitaux propres" du bilan de la société. Cette méthode d’enregistrement généralement acceptée permet aux investisseurs et aux autres personnes évaluant les états financiers d’une entreprise de reconnaître que les gains ou les pertes ne sont pas réalisés à l’heure actuelle.
Gains réalisés
Dès que vous vendez un investissement, le gain devient réalisé. Une fois que vous avez réalisé le gain, vous devez payer des impôts sur le gain en fonction de la durée de détention du placement et du montant des bénéfices que vous avez obtenus de la vente. Une entreprise enregistre le gain réalisé au compte de résultat en tant que revenu. Ce revenu représente la plus-value réalisée sur l’investissement. L'IRS impose un impôt sur les gains en capital à long terme ou à court terme en fonction de la durée de détention du placement. Si vous possédez le placement depuis moins d'un an, vous paierez l'impôt sur le gain à titre de revenu régulier. Si vous avez détenu le placement pendant plus d'un an, vous pouvez payer le taux d'imposition des gains en capital plus bas.
Perte non réalisée et réalisée
Vous devez enregistrer les pertes réalisées et non réalisées de la même manière que les gains réalisés et non réalisés. Comme pour les gains, les pertes ne deviennent réelles ou ne sont réalisées que lorsque vous vendez l'actif. Selon votre portefeuille, votre tranche de revenu et d’autres critères, vous pourrez peut-être utiliser une perte réalisée pour réduire votre obligation fiscale en compensant d’autres types de revenus.
