Les organisations à but non lucratif existent sous de nombreuses formes. Certains sont des organisations religieuses, d'autres sont des œuvres de bienfaisance. Les groupes de soutien et autres organisations sociales peuvent également être organisés en organisations à but non lucratif. Indépendamment de ce que l'entreprise ou l'organisation fait, le point clé est qu'elle ne fonctionne pas dans un but lucratif. La majeure partie, sinon la totalité, des revenus de l'organisation, est reversée pour financer son travail caritatif ou d'autres objectifs clés.
Ce que beaucoup de gens ne réalisent pas, c'est que la création d'une société à but non lucratif ne suffit pas pour obtenir une exemption de l'impôt fédéral. Il existe des critères spécifiques auxquels une entreprise doit satisfaire pour bénéficier de son exonération fiscale. Si ses pratiques changent, cette exonération peut être supprimée. Plus important peut-être, plusieurs types d’exemptions sont accordés en fonction de ce que fait l’entreprise ou de l’organisation et de la manière dont elle est structurée. Bien que le statut d'exemption 501 (c) (3) soit le statut d'exemption le plus connu de la plupart des gens, une entreprise peut également recourir à d'autres options. L'un d'eux est 501 (c) (6), ce qui diffère du plus commun 501 (c) (3) à quelques égards clés.
Qu'est-ce qu'une entreprise à but non lucratif?
Pour comprendre les différences entre les organisations 501 (c) (3) et 501 (c) (6), il est bon d’avoir d’abord une idée précise de ce qui fait d’une organisation une organisation à but non lucratif. Dire que c'est une entreprise ou une organisation qui ne cherche pas à faire un profit est un peu maigre, pour une définition concrète, d'autant plus que le code des impôts reconnaît 29 types distincts d'organisations à but non lucratif et que la taxonomie nationale reconnaît plus de 600 sous-catégories. des organisations à but non lucratif qualifiées pour 501 (c) (3) uniquement.
Toutes ces catégories ont cependant un point commun: les entreprises ou organisations qui relèvent de ces catégories existent pour défendre et promouvoir une cause spécifique au service de l'intérêt public. Il peut s’agir d’une religion (en particulier d’importance caritative), d’une cause sociale telle que la lutte contre le sans-abrisme ou la fourniture de soins médicaux à ceux qui en ont besoin, la promotion de la recherche scientifique ou l’une des milliers d’autres causes qui cherchent à enrichir la société. public d'une certaine manière. C'est la raison pour laquelle les organisations à but non lucratif sont éligibles à une exonération fiscale. le gouvernement estime que l'enrichissement social et l'aide qu'ils apportent ont une valeur supérieure à celle que l'IRS percevrait en impôts.
Comprendre le statut 501 (c) (3)
Le statut d'exemption 501 (c) (3) tire son nom de son emplacement dans l'Internal Revenue Code, qui constitue le troisième sous-paragraphe du point C de l'article 501. Cet article énonce des règles relatives à l'exonération fiscale pour certains types d'entreprises qui fonctionnent comme des œuvres de bienfaisance. organisations.
Selon l’article 501 (c) (3), une entreprise exonérée d’impôts doit être une entreprise opérant dans le but d’une action de bienfaisance, religieuse, éducative, scientifique ou littéraire ou qui effectue des tests de sécurité publique. Les organisations qui encouragent les compétitions de sport amateur national ou international ou qui luttent contre la cruauté envers les enfants ou les animaux peuvent également être éligibles au code des impôts. Les entreprises éligibles appartenant à l'une de ces catégories peuvent bénéficier d'une exonération d'impôt 501 (c) (3), ce qui non seulement évite à l'entreprise en question de payer l'impôt fédéral sur le revenu (et souvent aussi des impôts locaux et des impôts locaux), mais effectue également des dons. déductible de l’impôt sur les sociétés pour ceux qui font les dons.
Les entreprises et organisations reconnues comme organisations caritatives 501 (c) (3) ont toutefois certaines restrictions à leur égard. Ils peuvent ne pas être politiquement actifs, ce qui signifie qu'ils ne peuvent pas faire de contributions politiques ou de parrainages. En outre, une partie substantielle des activités globales d'une organisation à but non lucratif ne doit pas inclure le lobbying en faveur de l'adoption de lois.Ils ne peuvent pas non plus être exploités de manière à produire un bénéfice ou un profit pour des intérêts privés. En outre, les organisations à but non lucratif ne peuvent pas payer aux actionnaires ou à d'autres personnes en échange de dons ou d'investissements. La violation de l’une de ces règles peut entraîner la perte du statut 501 (c) (3).
Comparaisons avec le statut 501 (c) (6)
Si les organisations 501 (c) (3) sont ce que la plupart des gens considèrent traditionnellement comme des "organisations à but non lucratif", que sont alors les organisations 501 (c) (6)? Contrairement aux exemptions 501 (c) (3), le statut 501 (c) (6) est réservé aux sociétés et organisations qualifiées de "ligues commerciales" au sens de la définition du terme dans le code des impôts. Cela inclut les chambres de commerce, les chambres de commerce, les chambres immobilières et les équipes sportives telles que les ligues de football professionnelles qui fonctionnent comme des entités à but non lucratif (par opposition aux équipes à but lucratif telles que celles de la National Football League). Le statut 501 (c) (6) est identique à celui de 501 (c) (3), en particulier en ce qui concerne la manière dont l’organisation ne peut fonctionner pour créer un quelconque gain pour les actionnaires ou les sociétés privées.
Un élément qui diffère entre les deux concerne l'action politique. Alors que les organisations 501 (c) (3) sont sévèrement limitées dans leurs possibilités politiques, l'IRS est plus indulgent, les organisations 501 (c) (6) étant politiques. Comme les ligues professionnelles existent pour répondre aux besoins des entreprises d’une région ou d’un type donné, l’IRS reconnaît que le lobbying en faveur d’un changement juridique peut constituer un moyen de répondre à ces besoins. En tant que telles, les organisations dotées du statut 501 (c) (6) ne perdront pas automatiquement leur statut d'exemption pour avoir participé à des activités politiques liées au lobbying pour le compte des entreprises qu'elles représentent. Il s’agit toutefois de la seule activité politique autorisée et l’organisation peut toujours être tenue d’informer ses membres de ses activités et du pourcentage de ses cotisations ou de ses cotisations versées à cette activité politique. Certaines taxes peuvent être perçues sur l'argent dépensé en frais de lobbying si l'organisation n'en informe pas ses membres.
Il existe également une autre grande différence entre les sociétés 501 (c) (3) et les groupes 501 (c) (6). Alors que les dons à des organisations 501 (c) (3) sont déductibles des impôts dans la plupart des cas, les dons faits à des organisations 501 (c) (6) ne le sont pas. Une grande partie des fonds utilisés dans le fonctionnement de ces organisations proviennent des cotisations des membres ou d'autres cotisations, ce qui ne constitue généralement pas une préoccupation majeure.
Quel est le meilleur statut pour votre entreprise?
Comme vous pouvez le constater, le statut 501 (c) (3) et le statut 501 (c) (6) présentent des avantages. Une entreprise ayant le statut 501 (c) (3) bénéficie des avantages de l'exonération fiscale, et la collecte de fonds peut être plus facile, car les dons sont également déductibles des impôts des donateurs. Même la valeur des biens donnés peut être déduite, à condition qu'un reçu soit fourni pour montrer la valeur approximative des objets au cas où l'IRS remettrait en question les dons. Pour les organismes de bienfaisance publics et les autres organismes à but non lucratif qui desservent la communauté dans laquelle ils existent, le statut 501 (c) (3) est l'objectif à atteindre.
Pour les entreprises qui desservent les entreprises de leur communauté ou qui représentent toute une classe d’entreprises, il n’a aucun sens de rechercher le statut 501 (c) (3). Au lieu de cela, le statut 501 (c) (6) offre bon nombre des mêmes avantages tout en permettant à la société d’être politiquement active au nom de ses membres. Les dons aux entreprises ne sont pas déductibles, mais ces entreprises reçoivent également beaucoup moins de dons que les organismes de bienfaisance publics. Par conséquent, cela ne devrait pas être un argument qui brise ou annule la décision de demander le statut d'organisme à but non lucratif.
Quel que soit le type de statut à but non lucratif auquel votre entreprise se qualifie, il est essentiel que vous preniez le temps d'en apprendre davantage sur le processus de candidature, car le statut à but non lucratif n'est pas toujours facile à obtenir. Vous devez également connaître les exigences de rapport du type spécifique de statut à but non lucratif pour lequel vous postulez et les règles à suivre pour conserver le statut actif. Des rapports manquants ou des opérations non conformes aux règles peuvent amener l'IRS à annuler le statut d'organisme à but non lucratif de votre entreprise, ce qui peut nécessiter un travail considérable pour le rétablir une fois qu'il est perdu.
