La responsabilité sociale des entreprises est plus qu'un mot à la mode. De nombreux consommateurs prennent des décisions d’achat fondées au moins en partie sur le caractère socialement responsable des entreprises avec lesquelles ils travaillent. Que vous soyez propriétaire d’une entreprise et que vous envisagez d’apporter une contribution ou que vous envisagiez de créer une organisation à but non lucratif, il est important de connaître vos options pour obtenir un statut exonéré d’impôt.
Le code des impôts des États-Unis regroupe en réalité 27 types d'organisations à but non lucratif, mais deux des options les plus courantes pour bénéficier d'un statut d'exonération fiscale sont les organisations 501 (c) (3) et 501 (c) (4). Pour prendre une décision éclairée, il est essentiel que vous compreniez la différence entre un 501 (c) (3) et un 501 (c) (4).
Conseils
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Les principales différences entre un 501 (c) (3) et un 501 (c) (4) sont le niveau d'activité politique dans lequel chaque organisation peut s'engager et le fait de savoir si les dons sont déductibles des impôts.
Qu'est-ce qu'un organisme sans but lucratif 501 (c) (3)?
Quand vous pensez à une organisation à but non lucratif, vous songez probablement à un 501 (c) (3). Habitat for Humanity et la Croix-Rouge américaine sont deux exemples de grandes organisations bien connues 501 (c) (3). Ces organisations sont également appelées organisations caritatives.
Un 501 (c) (3) doit servir un objectif spécifique tel que spécifié par le code des impôts de l'IRS. Il peut s'agir d'activités caritatives, religieuses, scientifiques, littéraires, éducatives, susceptibles de favoriser les compétitions de sport amateur ou de prévenir la cruauté envers les enfants ou les animaux. L'organisation doit également être incorporée de manière appropriée. Ce peut être une société, une association sans personnalité morale ou une fiducie. Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les individus ne peuvent pas être qualifiés de 501 (c) (3).
Qu'est-ce qui est admissible au statut 501 (c) (3)? Les organisations éligibles peuvent inclure des églises, des mosquées, des écoles, des hôpitaux de bienfaisance, des maisons de retraite, des organisations d'anciens élèves et des associations de parents d'élèves. Ils sont en outre classés en tant qu'organisme de bienfaisance public ou en tant que fondation privée et ils doivent répondre à des exigences spécifiques. Les exigences incluent opérer uniquement à des fins exonérées, ne pas opérer au profit d'un intérêt privé ou d'un individu, et minimiser les activités politiques et de lobbying.
Un 501 (c) (3) ne peut s’engager que dans une éducation générale des électeurs directement liée à son objectif. Lorsque ce type d’organisme à but non lucratif s’engage dans l’éducation des électeurs, il doit représenter tous les points de vue. Un 501 (c) (3) peut faire du lobbying limité à condition de respecter les règles de non-partisanerie. Il peut dépenser jusqu'à 20% de son budget de fonctionnement en lobbying. C'est ce qui distingue un 501 (c) (3) par rapport à un 501 (c) (4).
Quels sont les avantages d'un 501 (c) (3) à but non lucratif?
Le principal avantage d'un 501 (c) (3) est d'être exempté de la plupart des taxes fédérales, étatiques et locales. Il offre également une certaine protection contre les poursuites et peut recevoir des subventions du gouvernement ainsi que de fondations privées.
L'avantage qui sépare un 501 (c) (3) d'un 501 (c) (4) est la capacité de fournir une déduction fiscale à ses donateurs. Un particulier ou une entreprise peut déduire des contributions en espèces, des contributions en nature telles que des biens ou équipements, des kilomètres et autres frais de voyage. Les modalités de déduction de ces contributions varient en fonction de la structure de l’entreprise.
Qu'est-ce qu'un organisme sans but lucratif 501 (c) (4)?
Un 501 (c) (4) est parfois appelé une organisation de protection sociale. Comme un 501 (c) (3), ils doivent être exploités sur une base non lucrative et ne doivent bénéficier à aucune personne en particulier. Les associations de propriétaires et les services d’incendie volontaires peuvent fonctionner comme un 501 (c) (4). Un 501 (c) (4) est exonéré de la plupart des taxes fédérales, étatiques et locales. Toutefois, si elle exerce une activité politique, elle peut être imposée sur le revenu de placement net de l’organisation ou sur le montant dépensé en activité politique, selon le montant le moins élevé.
Avec un 501 (c) (4), l'activité politique est autorisée avec certaines restrictions. Un 501 (c) (4) ne peut pas donner d’argent directement aux candidats et doit avoir un rapport avec le but de l’organisation à but non lucratif. Techniquement, cela ne peut pas être la seule raison pour laquelle l’organisation existe. Un 501 (c) (4) peut également faire du lobbying pour atteindre son objectif.
Les organisations 501 (c) (4) sont devenues beaucoup plus courantes depuis l'arrêt "Citizens United" de la Cour suprême en 2010. La décision "Citizens United" est ce qui a permis aux groupes dotés du statut 501 (c) (4) de se livrer à des activités politiques. et depuis la décision, le nombre de candidatures a plus que doublé, selon le Washington Post.
Quels sont les avantages d'un 501 (c) (4) à but non lucratif?
Bien que les contributions à un 501 (c) (4) ne soient pas déductibles des impôts, les entreprises peuvent être en mesure de les réduire en tant que dépenses professionnelles. Un autre avantage d'un 501 (c) (4) est sa capacité à s'engager dans des activités politiques et de lobbying. Ils peuvent dépenser jusqu'à 50% de leur budget en politique et leurs donateurs peuvent rester anonymes.
Si vous faites un don à d'autres organisations politiques, telles qu'un Super PAC, votre don doit être divulgué. Un don à un 501 (c) (4) ne doit pas être divulgué, ce qui plaît aux particuliers et aux entreprises qui ne souhaitent pas que leurs affiliations politiques soient révélées.
Quelle est la différence entre un 501 (c) (3) et un 501 (c) (4)?
Il existe deux différences principales entre un 501 (c) (3) et un 501 (c) (4). Dans un 501 (c) (3), l'activité politique est limitée et doit être non partisane. Il doit avoir un rapport avec l’objet de l’organisation et ne peut pas dépasser 20% de son budget.
Avec un 501 (c) (4), l'activité politique et le lobbying sont beaucoup moins limités. Ils peuvent faire pression pour des candidats spécifiques qui poursuivent les objectifs de leur organisation, à condition de ne pas donner d’argent directement à ce candidat. Ils peuvent consacrer jusqu'à 50% de leur budget au lobbying et à d'autres activités politiques.
L'autre différence réside dans la possibilité de déduire les contributions des taxes. Ceux qui donnent de l'argent à un 501 (c) (3) peuvent déduire leurs contributions sur leurs impôts. Les dons à un 501 (c) (4) ne sont pas déductibles des impôts, même si une entreprise peut être en mesure de déduire ces déductions en tant que dépense d'entreprise.
Décider entre un 501 (c) (3) et un 501 (c) (4) pour votre organisation
Si votre organisation remplit toutes les autres conditions requises pour une organisation à but non lucratif, y compris le fait de ne pas être gérée dans l'intérêt d'une personne en particulier, la question de savoir s'il faut demander le statut 501 (c) (3) ou 501 (c) (4) dépend sur les objectifs, le but et le niveau d'activité politique de votre organisation. Si les activités politiques et le lobbying ne représentent qu’une part relativement mineure du budget et des objectifs de votre organisation, vous souhaiterez peut-être appliquer la règle 501 (c) (3). Si le lobbying et les activités politiques sont importants pour vous et votre organisation et si vous envisagez de consacrer plus de 20% de votre budget à ces activités, vous devez organiser le statut 501 (c) (4) ou 501 (c).
Comment se qualifier comme organisation à but non lucratif 501 (c) (3)
Chaque état détermine la manière dont une organisation se qualifie pour le statut d'organisation à but non lucratif. La première étape de la qualification au statut 501 (c) (3) consiste donc à apprendre les lois permettant de se qualifier comme organisation à but non lucratif dans votre État. Dans la plupart des États, la première étape pour démarrer un 501 (c) (3) consiste à choisir un nom commercial. Comme dans toute entreprise, le nom doit être unique et non utilisé par aucune autre entreprise ou organisation.
L'étape suivante consiste à nommer un conseil d'administration. Les conseils d'administration ont généralement au moins trois membres, mais votre état peut avoir des exigences spécifiques. Votre conseil d'administration devra élaborer les règlements pour votre organisation. Les statuts incluent généralement le but de votre organisation, la manière dont votre conseil est élu et comment le conseil prend ses décisions, qui sont les responsables dans votre organisation et le rôle de chaque responsable. Si votre organisation a des membres, les statuts peuvent également inclure des règles et règlements concernant l'adhésion.
Si vous ne l’avez pas déjà fait, vous devez également décider de la structure appropriée pour votre organisation. Les organismes à but non lucratif peuvent être une fiducie, une société ou une association. Une fois que vous savez quelle structure vous convient le mieux, vous devrez classer vos documents de constitution. Cette paperasse varie selon les états et nécessite généralement de payer des frais de dépôt auprès de votre état.
Une fois votre société constituée, vous devez obtenir un numéro d’identification d’employeur auprès de l’IRS. Vous devrez peut-être également remplir un formulaire d’inscription annuel auprès de votre état. Par exemple, la Californie exige que le formulaire CT-1 soit rempli chaque année. Il se peut que d'autres formes soient également requises par votre état.
Une fois que vous avez satisfait aux exigences de votre État à but non lucratif, vous êtes prêt à demander votre exemption de taxe fédérale. Si votre organisation gagne moins de 50 000 dollars par an, vous pourrez peut-être produire un formulaire 1023-EZ. Sinon, votre organisation devra remplir le formulaire 1023.
Le formulaire 1023 est volumineux. Elle nécessite des informations sur la structure de votre organisation, sur le mode de rémunération des dirigeants et des autres employés, sur les bénéficiaires de votre organisation et sur vos revenus réels ou projetés. Vous aurez également besoin de décrire en détail les activités de votre organisation, y compris quelles sont les activités, quand et où se déroulent les activités de votre organisation et comment vos activités sont financées.
Une fois le formulaire rempli, vous pouvez le déposer auprès de l'IRS. Les frais de dépôt pour le formulaire 1023 peuvent atteindre 850 USD, en fonction de la taille de votre organisation. L'IRS peut prendre au moins trois mois pour traiter le formulaire. Votre état peut également exiger que vous déposiez un formulaire d’exonération fiscale. Par exemple, en Californie, vous devez déposer le formulaire 3500A auprès du California Franchise Tax Board.
Comment se qualifier en tant que 501 (c) (4)
Bon nombre des étapes nécessaires à la formation d'un 501 (c) (4) sont identiques à celles du formage d'un 501 (c) (3). Vous devrez choisir un nom approprié, nommer un conseil d’administration, rédiger des règlements et décider de la structure juridique. Vous devrez vous qualifier pour le statut d'organisation à but non lucratif selon les règles de votre état.
Une fois que vous êtes admissible à but non lucratif, vous pouvez travailler sur les exigences de classement 501 (c) (4). Le formulaire principal que vous devez remplir est le formulaire 8976, qui constitue l’Avis d’intention d’opérer en vertu de la Section 501 (c) (4). Le formulaire doit être rempli électroniquement et coûte 50 $ à remplir. Vous devrez fournir des informations de base sur votre organisation, notamment le nom et l'adresse de votre entreprise, votre numéro EIN, la date d'organisation de votre organisation, ainsi que votre déclaration ou votre objectif.
Vous pouvez également choisir de remplir un formulaire 1024-A. Ce formulaire n’est pas obligatoire, mais de nombreuses organisations 501 (c) (4) le remplissent pour obtenir la reconnaissance officielle en tant que 501 (c) (4), ce qui peut vous donner droit à d’autres avantages, tels qu’une exemption de privilèges de publipostage à but non lucratif. Le formulaire 1024-A vous oblige à soumettre une description détaillée des activités de votre organisation ainsi que les noms, adresses et titres de tous les dirigeants, administrateurs et fiduciaires de votre organisation. Vous devez également fournir les informations financières de votre organisation et la preuve de sa structure, telles que les statuts ou votre contrat de fiducie.
La partie la plus longue est la description narrative de vos activités. Cela devrait inclure toutes vos activités passées et présentes ainsi que le temps et l'argent dépensés pour chaque activité. Vous pouvez fournir des brochures, des copies imprimées des pages de votre site Web et d'autres documents pour illustrer le travail de votre organisation.
L'IRS estime qu'il faudra environ 17 heures pour remplir le formulaire 1024-A, et que l'IRS mettra au moins trois mois pour traiter votre demande. Vous devrez également produire le formulaire 8718, Demande de lettre de détermination des frais d'utilisation pour les organisations dispensées, ainsi que les frais d'utilisation, qui s'élèvent à 600 USD pour la plupart des organisations.
