La confusion est fréquente lorsqu'on traite avec les nombreux codes et règlements de l'Internal Revenue Service. L'article 501 (a) définit les règles applicables aux entités exonérées d'impôt. Les organisations relevant de cette définition sont ensuite classées en 29 groupes dans la section 501 (c), les organisations caritatives, les organisations religieuses et les organisations éducatives relevant de 501 (c) (3). Des groupes tels que les syndicats et les organisations politiques entrent dans d'autres sous-sections de 501 (c). En d’autres termes, l’article 501 (c) (3) n’est que l’une des catégories de groupes exonérés d’impôt visés par l’article 501 (a).
Statut de base exonéré d'impôt
Une entreprise exonérée d'impôt en vertu de la Section 501 (a) remplit les conditions requises pour bénéficier d'une exemption, comme indiqué dans le Code IRS 170: Dons et cadeaux. De nombreux types d'entités commerciales et d'organisations sont éligibles à ce statut et sont définis dans les sous-sections 501 (c). Les particuliers et les organisations à but lucratif peuvent faire des dons déductibles d’impôt à des entités répondant au statut 501 (a).
L'obtention du statut d'exonération fiscale nécessite la création préalable de l'entité. Par exemple, un organisme à but non lucratif doit créer une société avec le secrétaire d'État compétent avant de demander l'exonération d'impôt. L'entité exonérée doit produire des déclarations de revenus annuelles avec le formulaire 8976, Avis d'intention d'exploiter. La conformité doit être respectée chaque année avec les modifications notées en fonction des audits ou de la résiliation.
Identifier le type d'organisation exemptée
Code IRS La section 501 (c) (3) fait référence aux organisations caritatives, organisations religieuses et éducatives. Les organismes de bienfaisance publics ainsi que les fondations privées sont éligibles, bien que la plupart considèrent les entités exonérées d'impôt comme des organismes de bienfaisance publics. Susan G. Komen, qui œuvre dans le domaine de la sensibilisation au cancer du sein, est un exemple d’association caritative publique La Fondation Bill et Melinda Gates est un exemple de fondation. La différence entre ces deux aspects réside dans la manière dont l'argent est versé. Un organisme de bienfaisance public recherche des fonds dans le cadre de vastes campagnes de collecte de fonds et de dons, tandis qu'une fondation est gérée à titre privé et est généralement financée par une source unique.
Autres types d'entités exonérées d'impôt
La section 501 (c) couvre 29 sous-sections ou organisations pouvant prétendre au statut d'exonération fiscale. Les gens reçoivent le plus souvent des demandes de dons émanant d’entités 501 (c) (3), mais ne savent peut-être pas combien d’organisations exonérées d’impôts avec lesquelles ils interagissent. Les conseils municipaux locaux tombent sous le statut d'exemption 501 (c) (3), tandis que les syndicats, les caisses populaires, les organisations politiques sont tous des exemples d'autres entités 501 (c) non classées dans la sous-section 501 (c). Par exemple, la chambre de commerce locale n'est pas un 501 (c) (3) mais un 501 (c) (6).
C'est une petite distinction puisque les deux entités bénéficient du même statut d'exonération fiscale. Cependant, il existe des différences minimes dans les exigences de fonctionnement et dans la manière dont les fonds doivent être collectés et répartis. Par exemple, une chambre de commerce locale peut ne pas collecter directement d’argent au profit d’une mission déclarée, car elle sert généralement d’organisme de défense des droits avec les autorités locales des villes et des gouvernements des États pour améliorer le climat des affaires.
Cela contraste vivement avec les règles d'un organisme de bienfaisance qui doit débourser des fonds pour réaliser sa mission. Par exemple, le projet Wounded Warriors prend des dons, moins les frais d’exploitation, et aide les guerriers blessés et leurs familles à divers niveaux de soins, de réadaptation et de modification de leur maison.
