La révélation selon laquelle une institution financière utilise des moyens illégaux pour attirer de nouveaux clients et augmenter les dépôts peut susciter un regain d’intérêt pour les pratiques d’exploitation de la société, en particulier si les régulateurs pensent que la direction n’a pas défini de politique efficace pour empêcher ces pratiques illégales. Si elles sont correctement mises en œuvre, ces procédures permettent aux institutions financières, et à toutes les entreprises, de comptabiliser correctement les dépôts des clients, qu’elles utilisent la comptabilité de caisse ou la comptabilité d’exercice.
Dépôts de clients
Le terme "dépôts de clientèle" peut couvrir des opérations bancaires ou des activités non bancaires. Dans ce dernier cas, un client paie à l’avance le travail qu’une entreprise effectuera ou la marchandise qu’elle livrera à l’avenir. Les dépôts représentent également des clients des banques monétaires qui confient à l’institution financière la tâche de conserver l’argent et, dans certains cas, de payer des intérêts. Ces sommes d'argent proviennent de comptes aussi variés que la vérification, les intérêts et les investissements. Pour une banque, la croissance des dépôts de la clientèle génère des bénéfices car l’institution financière utilise les fonds de ses clients pour effectuer des prêts, investir dans des opérations commerciales attrayantes et entreprendre d’importantes activités sur les marchés financiers, telles que l’achat et la vente d’actions et d’obligations. La banque est généralement le fer de lance de ces dernières initiatives via des bourses publiques telles que la Bourse de New York et la Bourse de Londres.
Comptabilité de caisse
Dans le cadre de la comptabilité de caisse, une entreprise accorde la priorité à la tenue de registres aux transactions impliquant des sorties et des entrées de fonds. En termes simples, les comptables des entreprises n’enregistrent leurs écritures au journal que lorsque l’organisation récupère de l’argent pour ses dépenses d’exploitation ou reçoit des fonds de clients ou d’autres partenaires commerciaux - tels que des fournisseurs et des autorités fiscales - sous la forme de remboursements.
Explication
Pour une entreprise - qu'il s'agisse d'une banque ou d'une entreprise non financière - les dépôts de clients ne sont pas des éléments de revenu et ne sont donc pas pris en compte dans le calcul du revenu imposable. Cette assertion ne dépend pas de la méthode de comptabilité utilisée par l'entreprise. Par conséquent, utiliser une méthode de comptabilité de caisse ou de comptabilité d'exercice n'a pas d'importance. Le revenu imposable, ou le revenu avant impôt, est égal au total des revenus moins le total des dépenses, hors charges fiscales. Les comptables non bancaires considèrent les dépôts des clients comme des revenus non gagnés, ce qui représente un passif à court terme. Dans le secteur bancaire, les dépôts de la clientèle sont également des passifs d’exploitation, mais les institutions ne les traitent pas comme des revenus non gagnés. Les avances de clients entrent dans la catégorie "produits d'exploitation" lorsqu'une entreprise fournit la marchandise ou fournit des services pour lesquels elle a reçu l'argent en premier lieu.
Rapport financier
Le revenu imposable fait partie intégrante du compte de résultat d'une société, également appelé compte de résultat ou état des résultats. Les produits non gagnés font partie d'un bilan, que les comptables appellent également "état de la situation financière" ou "état de la situation financière".
