De nombreux propriétaires de petites entreprises ont compris l’avantage d’obtenir une marge de crédit pour profiter des offres d’achat spéciales et pallier les déficits occasionnels de trésorerie, notamment dans les entreprises saisonnières. Que votre entreprise utilise la méthode de la comptabilité de caisse ou de comptabilité d'exercice, la méthode d'enregistrement des transactions sur marges de crédit est la même.
Marge de crédit à solde zéro
Si vous n'avez pas encore utilisé votre marge de crédit, aucune écriture de journal n'est nécessaire dans votre grand livre. Vous n'avez pas besoin de refléter une marge de crédit ouverte dans vos états financiers, car cela n'est pas considéré comme un actif aux fins comptables. Sous cet aspect, une marge de crédit d'une banque ou d'un autre prêteur n'est pas différente d'une carte de crédit professionnelle dans laquelle vous n'enregistrez pas d'activité dans le grand livre général tant que vous n'utilisez pas la carte.
Enregistrement d'un tirage de marge de crédit
Lorsque vous utilisez votre marge de crédit, vous indiquez le montant dont vous avez besoin à concurrence de votre limite de marge de crédit et vous recevez les fonds par chèque, espèces ou virement sur votre compte courant d'entreprise. Même si vous utiliserez les fonds de la marge de crédit pour payer des dépenses d'entreprise, le retrait lui-même ne représente pas une dépense d'entreprise. Pour bien refléter le tirage de la marge de crédit, enregistrez une augmentation dans le compte courant du montant des fonds tirés et une augmentation dans le compte de la marge de crédit à payer pour le montant tiré. Ces comptes apparaissent dans le rapport de bilan dans les sections Actif et Passif.
Enregistrement de l'utilisation des fonds de marge de crédit pour les dépenses d'entreprise
Étant donné que vous avez déjà enregistré le dépôt des fonds de la marge de crédit comme une augmentation de la marge de crédit à payer et de votre compte courant, aucune autre écriture de journal supplémentaire n'est requise si vous utilisez les fonds pour payer les dépenses de votre entreprise. Au lieu de cela, vous enregistrez les paiements comme vous le feriez normalement si vous utilisiez les flux de trésorerie normaux de votre entreprise pour les payer. À ce stade, les fonds des marges de crédit ne sont pas traités de la même manière que les encaissements commerciaux normaux des ventes.
Paiements sur la marge de crédit
Une fois que vous avez tiré des fonds de votre marge de crédit, vous recevrez un relevé mensuel demandant le paiement jusqu’à ce que la marge de crédit soit réduite à zéro. Le relevé indiquera le montant des intérêts dus sur la marge de crédit pour l'utilisation du mois précédent ainsi que le montant de principe minimal requis qui doit être payé pour le solde ouvert de la marge de crédit. Vous devez payer au moins le montant de principe minimal requis et les intérêts débiteurs, mais vous pouvez également payer davantage si vous en êtes capable.
Enregistrez le paiement intégral au prêteur de la marge de crédit comme une diminution du compte courant. Notez les intérêts imputés au compte d’intérêts et tous les montants en principal versés au compte de marge de crédit.
