Aux fins de la comptabilité financière, les écritures au journal servent de base à toutes les variations du solde de trésorerie que les entreprises ont consignées dans un bilan. Lorsque vous démarrez une nouvelle entreprise, la première entrée de journal que vous créez doit refléter les sources du solde de votre compte d’ouverture initial, qu’il s’agisse d’un prêt ou d’un investisseur. Cependant, une fois que vous avez démarré vos activités, il est également important de comprendre les écritures au journal nécessaires pour comptabiliser les entrées et les sorties de trésorerie.
Solde d'ouverture
Toutes les nouvelles entreprises ont besoin de liquidités pour rester à flot jusqu'à ce que leur activité soit pleinement opérationnelle et génère des revenus. Initialement, vous pouvez verser des fonds personnels pour exploiter votre entreprise, obtenir un financement bancaire ou engager des investisseurs privés qui acquièrent une participation en échange de contributions en espèces. Quelle que soit l’origine de l’argent, vous devez procéder à la saisie de journal appropriée pour vous assurer que vos livres et vos registres sont exacts, ce qui permet de retracer la source de chaque dollar que vous recevez et de prévoir avec une précision raisonnable si vous rencontrerez des problèmes de trésorerie l'avenir. Cependant, une société préexistante ne fera pas d'écriture de journal pour refléter le solde d'ouverture des liquidités, car il correspond toujours au solde de clôture à la fin de l'exercice précédent.
Les débits augmentent les liquidités
Chaque entrée de journal comporte deux côtés: un débit et un crédit. Lorsque vous traitez avec un compte d'actif, tel que des espèces, une entrée débitrice du compte augmentera son solde, tandis qu'une entrée créditrice le diminuera. L'entrée pour enregistrer le solde d'ouverture des espèces nécessite toujours une entrée de débit égale au montant des espèces que votre entreprise reçoit. Cependant, l’aspect le plus délicat de l’écriture de journal consiste à créditer le compte approprié.
Entrée pour financement
Lorsque votre entreprise reçoit une partie des liquidités à la suite d'un prêt ou d'un autre financement bancaire, le côté crédit de l'écriture au journal doit augmenter le compte de passif pour refléter la dette. Avant de faire l’inscription au crédit, vous devez évaluer si la dette doit être remboursée dans un délai d’un an ou après. Si le remboursement est nécessaire dans un délai d'un an, votre crédit doit être saisi dans un compte courant, tel que des dettes à court terme. Toutefois, si le prêt est à long terme, vous saisissez le crédit correspondant dans un passif non courant. Une fois que les deux côtés de la saisie sont terminés, votre bilan reflète les entrées de fonds provenant du prêt, mais augmente également le passif de la société.
Entrée pour les investisseurs
Les investisseurs qui souhaitent acquérir une participation dans la société constituent un autre moyen courant pour les nouvelles entreprises de générer des entrées de trésorerie. Cela inclut également l'argent que vous versez à la société avec vos fonds personnels. Quel que soit l'investisseur, le crédit de l'écriture de journal est crédité sur un compte de capital. Le solde du compte de capital augmentera pour refléter la valeur des investissements que vous recevez, y compris ceux qui sont réalisés avec des biens plutôt qu'avec des espèces.
