Les comptes d'entiercement constituent un sous-ensemble très spécifique dans n'importe quel scénario comptable. Le terme compte séquestre est suffisamment générique pour intégrer de nombreux types de comptes, chacun avec son propre ensemble de règles. À la base, les comptes séquestres sont des comptes de caisse. Cependant, leur administration peut nécessiter des obligations de rapport ou de documentation spécifiques pour certains types de comptes séquestres, ou des comptes administrés par certaines sociétés ou personnes.
Les comptes d'entiercement sont des comptes en fiducie
Le but d'un compte séquestre est de détenir des fonds en fiducie dans un but ou pour un destinataire spécifique. Des exemples de comptes bloqués incluent des éléments tels que des fonds détenus en fiducie par un avocat spécialisé en immobilier pour payer les frais de clôture, les taxes et les frais relatifs à l’achat d’une maison neuve ou les fonds détenus par un cabinet d’avocats pour un règlement, en attente de décaissement. Une société hypothécaire peut conserver des fonds entiercés pour payer des impôts et des paiements d'assurance sur la propriété de l'emprunteur. Certains de ces comptes d'entiercement sont soumis à des règles spécifiques.
Traiter un compte bloqué comme un compte de caisse
À la base, un compte séquestre est un compte de caisse. Vous enregistrez des écritures de journal pour un compte séquestre comme n'importe quel autre compte de caisse. Les fonds entrants sont enregistrés en tant que dépôts, tandis que les fonds sortants sont débités sur un journal comptable séquestre. Ce qui rend les comptes d'entiercement remarquables, ce sont les exigences en matière de rapport. Parce que ce sont des fonds détenus en fiducie, chaque débit ou crédit doit être méticuleusement documenté; nécessitant souvent un niveau de détail supérieur à celui d'un compte de caisse normal. Les détails varient selon le type et le but du compte séquestre.
Documentation supplémentaire requise pour les comptes d'entiercement
Étant donné que les comptes séquestres sont des fonds en fiducie, les exigences en matière de rapports et de documentation sont méticuleuses. Vous devez documenter chaque transaction dans un compte séquestre soigneusement, y compris le payeur pour les crédits, les bénéficiaires pour les débits et le but de chaque transaction. Certains types de comptes d'entiercement nécessitent des documents spécifiques pour enregistrer ces transactions. Un séquestre immobilier, par exemple, enregistre les transactions sur un HUD-1. En revanche, un prêteur hypothécaire peut uniquement être tenu de produire un relevé trimestriel ou annuel. Les comptes d'entiercement regroupés peuvent nécessiter des grands livres clients.
Certains comptes d'entiercement ont des règles spéciales
Les comptes d'entiercement pour les fonds immobiliers et les cabinets d'avocats ont des règles spécifiques sur la manière dont l'entiercement doit être géré et sur la façon dont les fonds sont déclarés, y compris des feuilles de bilan et de décaissement spéciales. Les lois varient d'un État à l'autre et selon le type de compte. Par exemple, les avocats de New York ont des exigences différentes en matière de déclaration de séquestre par rapport aux agents immobiliers en Illinois. Consultez l'organisation professionnelle ou le comité des licences de votre état pour déterminer où vous pouvez trouver des informations sur les exigences du compte séquestre de votre état.
