Une société à responsabilité limitée (LLC) est un type spécial d’association commerciale qui partage les caractéristiques des sociétés C et des partenariats. A l'instar d'une société C, les propriétaires d'une LLC ont une responsabilité limitée en termes de dettes et de responsabilités légales. A la manière d'un partenariat, les propriétaires d'une LLC bénéficient d'une taxation transitoire. Étant donné que les revenus des sociétés et les revenus personnels sont imposés différemment, il est important pour les propriétaires de LLC de faire la distinction entre les bénéfices non distribués et le revenu régulier.
Imposition indirecte
Un avantage important du format commercial LLC est que cette structure juridique évite la double imposition. Dans une société, le revenu est imposé au niveau de la société, puis au niveau des actionnaires. Dans une LLC, toutefois, le revenu n'est imposé qu'une seule fois, lorsqu'il est transmis aux propriétaires de la LLC et est traité comme un revenu ordinaire.
Impôt sur le revenu régulier
L'Internal Revenue Code propose divers taux d'imposition sur différents types de revenus. Actuellement, le taux d'imposition maximal du revenu individuel est de 35%. Il s’agit du taux maximum que le propriétaire d’une LLC paierait sur le revenu généré par cette société. Pour une entreprise très rentable, il est probable qu'une partie importante, voire la majorité, des revenus des propriétaires serait imposée à ce taux.
Fiscalité des entreprises
Alors que les sociétés C sont confrontées à une double imposition, la première série d’impôts est basée sur un taux d’imposition des sociétés de 15%. Ce taux est nettement inférieur au taux d’imposition maximal de 35% appliqué à l’impôt sur le revenu des particuliers.Par conséquent, les sociétés à responsabilité limitée en bénéficieraient si une partie de leurs bénéfices pouvait être traitée comme un bénéfice d'entreprise, plutôt que comme un revenu individuel.
Formulaire 8832
En règle générale, le revenu d'une LLC est traité comme un revenu personnel pour les propriétaires. Cependant, il peut y avoir des cas où une LLC souhaite conserver certains revenus pour une année ultérieure afin d'économiser pour un achat important, par exemple. Dans cette situation, la LLC peut peut-être traiter ces bénéfices non distribués comme des bénéfices d'entreprise plutôt que comme des bénéfices personnels. Pour ce faire, la LLC doit déposer un formulaire 8832 auprès de l’Internal Revenue Service indiquant son intention d’imposer les bénéfices non répartis à un taux corporatif.
