Une société à responsabilité limitée du Texas est soumise à un impôt sur les franchises, comme toutes les entités commerciales imposables organisées ou agréées au Texas ou exerçant des activités commerciales dans l'État. Mais les limites imposées sur l’impôt donnent une chance aux petites entreprises. Contrairement au traitement fiscal fédéral des sociétés à responsabilité limitée, la taxe de franchise de la société LLC n'est pas répercutée sur les déclarations de revenus individuelles des propriétaires de la société.
Seuil "Aucune taxe due"
Les sociétés en commandite et autres entités éligibles ne sont pas redevables de la taxe de franchise si le revenu total annualisé de la société est égal ou inférieur à 1 million de dollars, à compter des déclarations dues en 2011. Si la société calcule que la taxe due est inférieure à 1 000 dollars, elle ne doit pas non plus la impôt. La société doit toujours déposer tous les rapports requis par l'État.
Détermination de l'assiette fiscale
La société dispose de trois options pour calculer son assiette fiscale pour la taxe de franchise: multiplier son chiffre d'affaires total par 70%; soustrayez le coût des biens vendus du total des revenus; ou soustrayez la rémunération du revenu total. Une LLC peut déduire jusqu'à 320 000 USD par personne pour la compensation (y compris le revenu distributif net) aux membres de la LLC, à l'appel des propriétaires. Le revenu distributif peut être déduit même si aucune distribution réelle à un membre n'a été effectuée. Les sociétés à responsabilité limitée, en vertu des règles fédérales par défaut, ne peuvent pas payer les salaires de leurs membres.
Les taux d'imposition
Selon le Texas Comptroller, la taxe sur les franchises s’élève à 1% de la base imposable et à 0,5% pour les grossistes et les détaillants éligibles. Les grossistes et les détaillants sont autorisés à utiliser le taux de 0,5% si leur chiffre d’affaires total provenant du commerce de gros et de détail est supérieur à celui des autres activités. Sauf dans les restaurants et les bars, moins de 50% de leurs ventes proviennent des produits qu’ils produisent. Une entreprise qui fournit des services publics de vente au détail ou en gros, y compris des services d’électricité, de gaz ou de télécommunication, n’est pas admissible au taux de 0,5%.
Calcul E-Z
Si une entreprise a un revenu annualisé de 10 millions de dollars ou moins, elle peut utiliser le "calcul E-Z" pour calculer la partie de son revenu total gagné au Texas. La société ne peut soustraire le coût des produits vendus ou les montants de compensation de ce chiffre lors de l'utilisation du calcul E-Z. Pour calculer la taxe, multipliez les recettes du Texas par 0,575%.
Pas d'impôt sur le revenu
Le Texas n’ayant pas d’impôt sur le revenu, les membres de la LLC qui paient l’impôt fédéral sur leur part des bénéfices de la société ne paient aucun impôt de l’État sur leurs déclarations de revenus personnelles. Toutefois, la LLC devra payer la masse salariale et les taxes de vente et d'utilisation applicables imposées par l'État et les gouvernements locaux lors d'achats pour le compte de l'entreprise.
