Le Texas impose une taxe aux organisations non exemptées exerçant des activités commerciales dans cet État. Cette taxe est connue sous le nom de taxe de franchise du Texas et est considérée comme un «impôt sur les privilèges». Vous la payez pour le privilège d'opérer dans cette région. Le montant de la taxe de franchise due dépend du revenu de l’entreprise. Les entreprises dont le revenu annuel est inférieur à un certain seuil ne sont pas tenues de payer la taxe de franchise. Cependant, toutes les entreprises du Texas doivent déposer un rapport d’impôt sur la franchise, qu’elles soient réellement tenues de payer ou non cette taxe.
À propos de la taxe de franchise du Texas
La taxe professionnelle au Texas, telle qu'elle est actuellement structurée, date de 2006, après que la Cour suprême du Texas eut déclaré inconstitutionnel le système de financement des écoles de l'État. Ayant besoin d'une nouvelle source de financement de l'éducation, la législature du Texas a remanié la taxe sur les franchises - ce qui a été considéré comme une taxe "essentiellement volontaire" - pour la rendre obligatoire pour toutes les entreprises définies comme des entités imposables. La législation en vigueur oblige toute entité imposable faisant affaire dans l'État du Texas à déposer une déclaration de taxe sur la franchise, quel que soit le montant de la taxe due.
Qui est assujetti à la taxe
Le Texas définit une entité imposable comme toute organisation légalement reconnue comme une entreprise par l’État du Texas. Ces entreprises comprennent les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés de personnes, les sociétés de fiducie, les associations commerciales, les associations professionnelles, les coentreprises et autres entités juridiques. Les entreprises individuelles, les sociétés en nom collectif uniquement détenues par des personnes physiques et d'autres «entités passives» ne sont pas soumises à l'impôt sur les franchises au Texas.
Examens à but non lucratif
Une organisation à but non lucratif qui exerce des fonctions commerciales peut demander à être exemptée du paiement de la taxe de franchise en déposant une demande de dérogation auprès du contrôleur de l'État. Si une organisation bénéficie d'une exemption de la taxe, elle n'est pas obligée de déposer des rapports annuels sur les taxes de franchise.
Calcul de l'impôt sur la marge au Texas
Le montant de la taxe sur les franchises d’une entreprise est déterminé selon une formule tenant compte du total des revenus, du coût des produits vendus et de la rémunération. Commencez par le moins élevé des trois calculs suivants: revenu total moins le coût des biens vendus; revenu total moins compensation; ou le revenu total est multiplié par 70%. Le résultat est la "marge imposable".
Pour la plupart des entreprises, l’impôt de l’État du Texas correspond à 1% de la marge imposable; pour les grossistes et les détaillants, c'est 0,5%. Toute entité générant un chiffre d’affaires annuel inférieur ou égal à 10 millions d’euros peut choisir de produire un rapport de calcul E-Z et de payer un montant déterminé en multipliant le total des produits par un facteur de répartition, puis en multipliant le résultat par 0,575%.
Le site Web officiel de l'État comporte une calculatrice en ligne que les entreprises peuvent utiliser gratuitement. Rendez-vous à la section Taxe de franchise du Texas et téléchargez cet outil à partir de Ressources supplémentaires au bas de la page. Si vous avez besoin d’aide, envisagez l’embauche d’un comptable ou d’un conseiller fiscal. Le calcul de l’impôt sur la marge au Texas est assez complexe; à moins d'être comptable vous-même, vous pourriez commettre des erreurs coûteuses.
Seuils et réductions
Toute entité dont le chiffre d’affaires annuel total est inférieur à 300 000 USD n’est pas tenue de payer la taxe de franchise. Ces entités sont toujours tenues de déposer le rapport d’impôt sur les franchises au Texas et peuvent être sanctionnées et condamnées à une amende si elles ne le font pas.
Des remises sont disponibles pour les entités dont le revenu total est supérieur à 300 000 USD mais inférieur à 900 000 USD. Ces remises réduisent le montant de taxe qu'une entité est tenue de payer et vont de 80% de la taxe à 20% de la taxe due, en fonction du revenu total.
Exigences de rapport
Toutes les entités imposables doivent déposer une déclaration de taxe de franchise, quel que soit leur revenu annuel. Le rapport de taxe sur la franchise initiale doit être soumis un an et 89 jours après la reconnaissance de l’organisation comme entreprise au Texas.
Si une entité non texane exerce des activités commerciales dans cet État, une déclaration de taxe sur les franchises doit être déposée un an et 89 jours à compter du jour où elle commence ses activités ici. Les déclarations de taxe de franchise peuvent être déposées électroniquement sur le site officiel de l'État.
