Les transactions entre une propriétaire d'entreprise et sa société doivent être correctement comptabilisées pour de nombreuses raisons. Pour enregistrer avec précision le montant que la société doit au propriétaire ou inversement, chaque transfert d’argent ou de transaction doit être signalé. L’IRS s’intéresse également aux transactions entre les entreprises et leurs propriétaires afin de s’assurer que le montant exact de l’impôt est payé. La méthode utilisée pour déclarer ces transactions dépend de la structure juridique de la société.
Transactions entre une entreprise et ses propriétaires
Plusieurs transactions courantes peuvent survenir entre une entreprise et ses propriétaires. Plus la société est petite, plus les propriétaires sont susceptibles d'acheter des choses pour son compte, d'emprunter de l'argent temporairement à la société ou d'y investir davantage de fonds personnels. Dans une société, un compte de passif distinct est créé pour les fonds nets dus aux propriétaires (actionnaires). Ce compte dû à l'actionnaire augmentera et diminuera avec le transfert d'argent et les montants dus entre les deux. Par exemple, si le propriétaire dépose des fonds personnels sur le compte bancaire de la société, la saisie correspondra à un débit en espèces et à un crédit en faveur de l’actionnaire, reflétant l’obligation envers le propriétaire. Si ce compte devient débiteur, cela signifie que l'actionnaire doit de l'argent à la société, ce qui peut avoir des conséquences fiscales. Dans une société de personnes ou une entreprise individuelle, les montants dus aux propriétaires par ou pour leurs propriétaires augmentent ou diminuent leurs comptes de titres de participation, plutôt qu'un compte dû à un actionnaire.
Contributions en capital
Si un propriétaire investit plus d’argent dans sa société, cela sera considéré comme un investissement à long terme. Dans une société, il est enregistré dans une section du bilan appelée Apports en capital, similaire au capital-actions. Le retrait d'apports en capital peut avoir plusieurs conséquences fiscales et un CPA expérimenté doit être consulté avant de distribuer ces fonds. Une injection de fonds dans une société de personnes ou une entreprise individuelle entraîne une augmentation du compte de capital du propriétaire. Dans une entreprise individuelle, il n'y aura qu'un seul compte d'actions. Dans une société de personnes, les injections de capital doivent être enregistrées dans le compte de capital du partenaire approprié. Le compte de capital de chaque partenaire peut être différent en fonction de la part du partenariat qu'ils ont acquise, du montant de leur apport au cours de la vie de la société et du montant qu'ils ont retiré.
Dépenses personnelles payées par l'entreprise
Les dépenses personnelles d'un propriétaire d'entreprise peuvent être payées par le biais de l'entreprise. Si la dépense n'a pas d'objet commercial légitime, elle représente une somme que le propriétaire de l'entreprise doit à la société. Ces types de transactions devraient être peu fréquents et devraient être remboursés rapidement. L'IRS vérifie les activités commerciales pour s'assurer que les propriétaires ne tirent pas d'avantages de la société non taxés. Si l'activité de transaction nette entre les propriétaires et la société est débitrice et ne peut pas être remboursée dans un proche avenir, un expert-comptable peut vous aider à gérer les conséquences fiscales.
Dépenses d'entreprise payées par le propriétaire
Ce sont les types de transactions les plus courants entre une entreprise et son propriétaire, en particulier pour les petites entreprises. Il se peut que le propriétaire fasse des courses personnelles et ramasse quelques affaires pour son entreprise ou qu'il veuille utiliser une carte de crédit personnelle pour acheter des fournitures pour obtenir des miles de carte de crédit. La société doit au propriétaire toutes les dépenses professionnelles payées à titre personnel. La transaction initiale et le remboursement doivent être clairement pris en compte de manière à ne pas donner l'impression que l'entreprise verse un salaire au propriétaire.
