Les billets à payer d'une entreprise sont des emprunts et des promesses écrites de payer un montant convenu à l'avenir. Ils sont classés comme étant courants, ce qui signifie qu'ils seront remboursés dans les 12 prochains mois, ou non courants, ce qui signifie qu'ils seront remboursés dans plus de 12 mois. Ces notes font partie du passif de la société et par conséquent, elles figurent au bilan et non au compte de résultat.
Quatre états financiers
Les entreprises utilisent quatre états financiers pour les rapports. Un compte de résultat montre les revenus et les dépenses sur une période donnée. Le bilan répertorie les actifs, les passifs et les fonds propres d'une entreprise et constitue un instantané de la santé financière à un moment donné. L’état de l’avoir du propriétaire détaille les types d’avoir et les retraits. C'est une vue plus détaillée de la partie des capitaux propres du bilan. Le tableau des flux de trésorerie indique le montant des entrées et des sorties de la société et aide les dirigeants à déterminer le moment opportun pour effectuer les paiements.
Le compte de résultat
Le compte de résultat indique le montant des gains réalisés par une entreprise au cours d'une période donnée, par exemple un trimestre ou un an. Il présente les revenus de la société, souvent décomposés en différentes sources de revenus, telles que les ventes de produits et les recettes de redevances. Il énumère ensuite les différentes dépenses, telles que le travail et les matières premières. Enfin, il présente le revenu net de la société, qui correspond à ce que la société a gagné après déduction des dépenses des revenus.
Le bilan
Le bilan d'une entreprise présente un instantané actuel de ses actifs, de ses passifs et de ses capitaux propres. Cela inclut à la fois les actifs à court terme, qui sont des éléments tels que la trésorerie, les comptes débiteurs et les stocks pouvant être rapidement liquidés et dépensés, ainsi que les actifs immobilisés tels que les terrains et les bâtiments difficiles à liquider. Les passifs courants sont dus dans les 12 prochains mois, tels que les comptes fournisseurs, les salaires à payer et, bien sûr, les effets à payer. Les passifs non courants sont des dettes à long terme telles que des prêts hypothécaires. La différence entre les actifs et les passifs est ce qu'il reste à la société: des capitaux propres, qui appartiennent aux propriétaires ou aux actionnaires.
Importance des billets à payer
La quasi-totalité des passifs d'une entreprise sont des dettes qui doivent être payées avant que les propriétaires ou les actionnaires puissent obtenir leurs fonds propres de l'entreprise. Les effets à payer, en particulier, sont des dettes sous forme d'emprunts à court terme ou de billets à ordre, souvent assortis d'un délai précis, tel que 90 jours, pour les payer. Ils peuvent exiger des paiements mensuels ou être dus sous forme de paiement forfaitaire à la fin du terme. Ces billets peuvent être garantis par une garantie et le prêteur peut empêcher la société de verser des dividendes aux actionnaires avant de payer les billets. Si la société fait faillite, les effets à payer sont payés avant les actionnaires. L’intérêt est imputé aux billets, mais les règles comptables stipulent que l’intérêt est comptabilisé dans les comptes de régularisation, une partie distincte des états financiers.
