Un questionnaire de contrôle interne est un document qu'un auditeur fournit aux employés d'une entreprise avant de procéder à un audit. Le questionnaire est utile pour déterminer les domaines sur lesquels l’audit doit porter. Lorsque les employés répondent aux questions, le vérificateur sait si la société conserve globalement des registres précis et dispose de preuves indiquant qui est responsable de quels documents. Grâce au questionnaire de contrôle interne, la société bénéficie d’un audit moins coûteux, plus rapide et plus efficace.
Preuve
Un questionnaire de contrôle interne fournit la preuve de l’existence d’un document ou d’une base de données financière. Par exemple, un questionnaire peut demander si la société tient un tableau de ses comptes. L’auditeur peut alors demander où se trouve le plan comptable, s’il existe, ou concevoir que l’audit fonctionne sans lui. Si un employé mentionne l'existence du plan comptable et ne sait pas où il se trouve, cela peut prouver que l'entreprise ne tient pas de bons registres et que l'auditeur doit donc procéder à un audit plus approfondi.
Contrôles des employés
Les questionnaires de contrôle interne fournissent des preuves que l'auditeur utilise pour déterminer si les employés vérifient le travail des autres employés. Le questionnaire du département des services de santé de l'Arizona demande si les comptables d'une agence prennent des vacances annuelles. Exiger des comptables dans une organisation qu’ils prennent leur temps de travail renforce les contrôles internes, car les autres comptables qui travaillent pour cette organisation peuvent vérifier l’exactitude des livres pendant l’absence des principaux archivistes.
Contrôles du conseil d'administration
Un questionnaire de contrôle interne examine l'efficacité d'un conseil d'administration. Le questionnaire interne pose des questions telles que savoir si les administrateurs de l'organisation contrôlent les enregistrements des comptes à recevoir ou s'ils reçoivent des rapports financiers de l'organisation et les examinent. Le questionnaire de contrôle interne indique à l'auditeur si le conseil d'administration joue un rôle actif pour garantir l'exactitude des enregistrements financiers.
Audits futurs
Les auditeurs peuvent définir des domaines de préoccupation généraux lors de la création d'un questionnaire de contrôle interne. Ils peuvent donc être utilisés lors de l'audit d'autres services ou sociétés. Par exemple, un auditeur peut créer un document qui attribue un risque élevé aux enregistrements d'inventaire lorsqu'une entreprise contrôle un inventaire précieux qui n'est pas surveillé fréquemment, ou un risque faible lorsque l'inventaire n'est ni précieux ni spécialisé. Les autres auditeurs peuvent prendre le document standard et le réutiliser lors de futurs audits. Le Bureau de la gestion financière de l'État de Washington inclut dans son exemple de questionnaire des explications expliquant pourquoi chaque contrôle interne est important pour les employés ne disposant pas d'une formation en audit.
