Le processus de contrôle interne est utilisé par les administrateurs, la direction ou le personnel du conseil d'administration pour mesurer les objectifs liés à l'efficience et l'efficacité opérationnelles, à la cohérence des rapports et au respect des lois, ordonnances et règles applicables. Une liste de contrôle de contrôle interne est utilisée pour examiner des domaines tels que l'évaluation organisationnelle du risque, les activités de contrôle et l'environnement, la communication et la surveillance de la technologie de l'information. Les gestionnaires utilisent ces informations pour identifier les domaines dans lesquels des améliorations organisationnelles doivent être apportées ou identifier de nouveaux contrôles pour la mise en œuvre.
Environnement de contrôle
Les domaines d’évaluation de la liste de contrôle pour l’environnement de contrôle comprennent: le personnel est familiarisé avec les politiques et procédures du conseil d’administration, financières et comptables; respect du code d'éthique et des valeurs fondamentales de l'organisation; et la communication, la collaboration et les efforts d'équipe liés à la mission et aux objectifs de l'organisation.
Les mesures de l'efficacité de la gestion incluent la réceptivité du personnel de direction aux suggestions des employés pour améliorer la productivité et la prestation de services; formation, aptitudes et compétences en gestion; possibilités de développement professionnel continu; et l'engagement de la direction envers la mission, la vision, les valeurs et les objectifs de l'organisation.
Le personnel peut être évalué en ce qui concerne la clarté des structures hiérarchiques de l’organisation; exactitude des descriptions de travail; la disponibilité des ressources et des outils nécessaires pour atteindre les objectifs de l'organisation; et familiarité avec le plan de continuité des activités.
Reporting financier et gestion des actifs
Une liste de contrôle de contrôle interne devrait également évaluer la familiarité de la direction et du personnel avec les politiques, procédures et normes comptables et financières de l'organisation. Les domaines d’évaluation consistent à déterminer si le personnel possède les compétences en comptabilité et les compétences nécessaires pour s’acquitter de ses tâches; un examen des normes régissant les opérations financières et des principes comptables généralement reconnus; la maintenance du grand livre général et des comptes débiteurs; exactitude des méthodes de recouvrement des recettes; respect des enregistrements et des procédures de gestion des actifs; et un examen du système d'inventaire des biens et des mécanismes de responsabilisation.
Ressources Humaines et Paie
Les éléments de la liste de contrôle liés aux ressources humaines et aux opérations de paye comprennent: familiariser le personnel avec les politiques et procédures de paye; efficacité des stratégies de recrutement et de rétention du personnel; possibilités pour le personnel de recevoir une formation appropriée; efficacité des procédures de conservation des enregistrements de temps; paiement ponctuel des salaires des employés; et la cohérence des heures supplémentaires et de la procédure de remplacement.
Les fonctions liées aux ressources humaines comprennent un examen des possibilités de formation administrative pour le personnel; l'élaboration, la mise en œuvre ou la surveillance de pratiques d'embauche non discriminatoires et d'analyses du rendement des employés; systèmes de documentation de la formation et de l'expérience de travail des employés; efficacité des séances d'orientation des employés; élaboration de politiques de conservation et de conservation des documents pour les dossiers du personnel, et de politiques de congés et d'absences des employés.
Dépenses financières
Les éléments de la liste de contrôle des dépenses financières peuvent inclure une évaluation des systèmes de traitement des demandes, des factures et des bons de commande; méthodes d'examen de sélection de devis; et le processus d'approbation de la fourniture de services contractuels.
Les éléments de la liste de contrôle opérationnelle comprennent le traitement des factures des fournisseurs et l'évaluation de la prestation des services aux fournisseurs; méthodes de suivi des services achetés; les politiques concernant le remboursement des frais de voyage et les avances des employés; examen des contrats de maintenance; administration et compte rendu du décaissement des contrats et des subventions; et un examen des procédures et des dépenses de contrôle des coûts.
Informatique
Une évaluation organisationnelle des processus informatiques peut inclure un examen de la familiarité du personnel avec les directives, politiques, procédures et normes technologiques; surveillance ou mise en œuvre des évaluations des risques liés aux technologies de l’information et de la planification de la continuité des activités; changer les politiques de gestion des systèmes d'exploitation et des mises à niveau; la sécurité du système, la gestion des applications et la sauvegarde du système d'exploitation; et maintien des contrats de licence de logiciel.
