Lorsque le but de votre organisation à but non lucratif est uniquement de promouvoir le bien-être social des autres, vous ne devriez pas avoir à vous soucier de payer des impôts. C'est la substance de l'article 501 (c) (4), la partie du code des impôts qui régit les organisations à but non lucratif exonérées d'impôt. Cependant, il ne suffit pas de dire que votre organisation à but non lucratif est un défenseur intrépide du plus grand bien de la communauté. Vous devez répondre aux exigences de l'IRS et déposer une demande de reconnaissance de l'exemption.
Type d'Organisation
Pour pouvoir bénéficier d'une exonération fiscale selon 501 (c) (4), votre organisation doit appartenir à l'un des deux types de groupes suivants: organisations de protection sociale ou associations locales de salariés. Il s'agit d'une définition large qui englobe des organisations aussi diverses que les organisations de protection de la nature, les associations d'anciens combattants et le service d'incendie local.
Règle du but des organisations de protection sociale
Seules les organisations dont l'objectif principal est de promouvoir le bien commun et le bien-être social peuvent être considérées comme exonérées d'impôt en tant qu'organisme de bien-être social. Dans certains cas, il est difficile de définir ce qui constitue le "bien commun", par exemple avec des groupes à motivation politique. L'IRS évalue chaque demande au cas par cas. Erie Endowment v. United States, qui énonce, de manière presque aussi ambiguë, qu'une organisation éligible doit "être un mouvement communautaire destiné à réaliser des objectifs communautaires".
Exigences des associations d'employés locales
Pour qu'une association locale d'employés puisse bénéficier d'une exonération fiscale, elle doit limiter l'adhésion à des personnes situées dans une localité donnée. Bien que la définition de localité donnée par l'IRS ne se limite pas à une division politique officielle, telle qu'une ville ou un quartier particulier, elle ne peut être suffisamment inclusive pour englober tout un État. L'association doit utiliser ses fonds exclusivement à des fins éducatives, caritatives ou récréatives. bénéficier à un actionnaire ou à un membre en particulier.
Formulaires de classement
Si votre organisation ou association répond aux exigences de 501 (c) (4), vous devez déposer un formulaire 1024 Demande de reconnaissance de l'exemption selon l'alinéa 501 (a). Remplissez les parties un, deux et trois et l'annexe B. Les trois premières parties demandent des informations sur la nature, la structure, les objectifs, les finances, les coordonnées de l'organe directeur de l'organisation et ses activités. L'annexe C vous demande si vous avez déjà demandé une exemption d'impôt en vertu de l'article 501 (c) (3), quels services vous rendez à la communauté et si l'accès aux biens appartenant à l'association est restreint de quelque manière que ce soit. Remplir un formulaire 8718 Demande de lettre de détermination des frais d’organisation exonérée d’usage; joignez-le à votre formulaire 1024 et envoyez-le à l'adresse indiquée à la première page des instructions du formulaire 8718.
