Les entreprises s'appuient sur des audits de trésorerie, un contrôle interne important, lors de la révision des procédures appropriées de traitement de l'argent. Les politiques limitant le nombre de personnes ayant accès à de l'argent et le nombre de tâches de traitement de l'argent qu'une personne peut effectuer peuvent limiter les activités frauduleuses.
Accès aux espèces
Les procédures d'audit de trésorerie déterminent le nombre de personnes manipulant de l'argent au point de collecte principal. Seuls les caissiers et les responsables de guichet doivent gérer l’argent à mesure qu’il entre dans l’entreprise. Les audits doivent également garantir que le caissier et le responsable de la réception enregistrent et approuvent les fonds avant qu’ils entrent ou sortent d’un coffre-fort. Deux personnes doivent être présentes lors du retrait des espèces du coffre-fort et de leur apport au bureau de la comptabilité ou à la banque.
Préparation du dépôt
Les personnes autres que le caissier ou le responsable du guichet doivent préparer des espèces pour le dépôt. Les audits devraient déterminer quelles personnes préparent les dépôts et comment un superviseur du bureau de la comptabilité les examinera. La plupart des entreprises exigent des employés qu'ils remplissent plusieurs formulaires lors de l'enregistrement et de la préparation du dépôt. Les auditeurs doivent évaluer les formulaires pour s'assurer que les employés suivent toutes les procédures de préparation des dépôts.
Dépôt de dépôt
Les audits doivent se concentrer sur le système d’enregistrement qui enregistre chaque dépôt dans le système d’information comptable. Les auditeurs doivent examiner les enregistrements électroniques pour s’assurer que chaque dépôt est enregistré dans le système en temps voulu. L'enregistrement différé des dépôts crée des situations difficiles dans un bureau de la comptabilité en allongeant la période de recouvrement des flux de trésorerie. Dans la plupart des entreprises, les personnes qui déposent des dépôts dans le système d’information ne devraient pas être celles qui préparent les dépôts.
Rapprochement bancaire
Une fois que le système d’information comptable a enregistré les dépôts, le service de la comptabilité prépare et examine les rapprochements bancaires afin de s’assurer que la banque traite tous les dépôts en temps voulu. Selon la taille de l'entreprise, le service de la comptabilité peut préparer des rapprochements quotidiens ou mensuels.
Lors de l'audit des rapprochements bancaires, les auditeurs doivent vérifier quand les banques enregistrent les dépôts et si elles concordent avec les dates saisies par le bureau de la comptabilité dans le système d'information. Les audits de rapprochement doivent également vérifier que les soldes des comptes du système d’information correspondent aux soldes rapprochés du relevé bancaire.
Examen des décaissements
Les auditeurs évaluent les décaissements en espèces de la même manière que les dépôts en espèces. Les auditeurs doivent examiner les factures fournisseurs dans le système d’information comptable afin de s’assurer que le montant de la facture correspond au montant du système. Les auditeurs doivent également examiner l’état de rapprochement bancaire afin de s’assurer que toutes les vérifications effectuées par la société auprès des fournisseurs sont effectuées en clair par la banque. Les auditeurs doivent vérifier la validité des vérifications en suspens. Si une entreprise exige des commis aux comptes fournisseurs qu’ils équilibrent les factures avec les relevés des fournisseurs, les auditeurs doivent vérifier l’exactitude et la validité de ces rapprochements.
