Si vous gardez les livres pour une entreprise, y compris la vôtre, vous suivez probablement l’argent que vous avez gagné, même si vous attendez toujours que la facture soit payée. Selon les normes comptables, il s'agit d'une pratique courante connue sous le nom de revenu comptable. Cependant, aux fins de l’impôt, le revenu n’est pas imposable tant que vous ne l’avez pas reçu, tout comme les dépenses ne sont pas déduites avant que vous les ayez réclamées. Toutefois, même si votre comptabilité vous permet de garder le cap tout au long de l’année, les choses peuvent devenir confuses au moment de l’impôt, en particulier lorsque vous essayez de déterminer ce que vous avez demandé pour les impôts de l’année précédente et ce qu’il faut réserver pour le reporting cette année.
Base de caisse contre base de régularisation
La différence entre le produit comptable et le produit fiscal est simplement exprimée par la méthode de la comptabilité de caisse par opposition à la comptabilité d'exercice. Si vous avez déjà suivi un cours de comptabilité de base, vous avez probablement entendu ces deux termes. La comptabilité de caisse comptabilise le revenu lorsque l'argent est réellement en main, tandis que la comptabilité d'exercice comptabilise l'argent lorsque la vente est réalisée, quel que soit le moment où le client le paie.
Pour les besoins de la comptabilité d’entreprise, la comptabilité d’exercice est la norme, car elle offre une vue en temps réel de la situation de la société. Si votre entreprise a vendu pour 80 000 $ de services en décembre, cela prouvera que vos efforts de marketing, de publicité et de vente ont porté leurs fruits. Plus tard, vous pourrez extraire les données et constater que décembre est le mois le plus occupé de l’année. Si vous ne teniez compte que des factures payées, la majeure partie de ces revenus pourrait être enregistrée en janvier ou en février, ce qui indiquerait faussement que les premiers mois de l'année sont les plus chargés.
Livre à rapprochement fiscal
Malheureusement, l'utilisation de la comptabilité d'exercice peut prêter à confusion. Vous constaterez peut-être que l’argent que vous avez gagné en décembre et qui a été versé en janvier peut être compliqué, car vous déclarerez ces paiements dans la déclaration de revenus de l’année prochaine. En même temps, vous voudrez vous assurer que l’argent que vous avez déclaré en décembre sera retiré de vos livres si vous utilisez ces livres pour déclarer vos revenus sur les impôts de l’année prochaine. Pour cette raison, vous devrez rapprocher les deux montants.
Pour rapprocher votre comptabilité d’exercice aux fins de l’impôt, soustrayez toutes les charges et tous les gains accumulés du bénéfice de votre exercice. Cela signifie aller jusqu'en janvier et retirer tout ce qui n'a jamais été payé. Mettez cet argent de côté et assurez-vous que votre solde correspond à ce que vous déclarez sur vos impôts. Au cours des mois suivants, surveillez toutes ces dépenses et le revenu que vous avez mis de côté pour vous assurer que vos comptes sont effacés.
