Les comptes débiteurs sont une mesure des ventes déjà réalisées dans le cadre desquelles le client paie le montant dû à une date ultérieure. Lorsque la vente initiale a lieu, les produits sont augmentés et les comptes clients sont augmentés. Lorsque le montant est remboursé, les comptes clients diminuent et les liquidités augmentent. Cependant, le client risque toujours de ne pas rembourser sa dette. Les problèmes liés aux comptes débiteurs comprennent le moment où il faut comptabiliser les produits et initier un solde débiteur pour la transaction; Comment estimer le montant des créances qui ne seront pas recouvrées? et quand radier un montant dû comme irrécouvrable.
Reconnaissance des revenus
Une entreprise doit comptabiliser ses revenus quand ils sont gagnés et réalisés. Le revenu est gagné lorsque la base de la transaction est complétée, ce qui se produit lorsque vous livrez le produit que vous avez vendu ou effectuez le service pour lequel vous avez été contracté. Le revenu est réalisé lorsque le vendeur reçoit de l'argent ou une réclamation pour son produit ou service. Les comptes clients empêchent de recevoir de l'argent, laissant «une créance en argent» comme seul moyen de réaliser un revenu. Pour établir une réclamation légitime à des fins de réalisation, les entreprises demandent souvent au client de signer un document promettant de payer le montant dû.
Provision pour créances douteuses - Définition
Lorsque vous «prêtez» à un client les fonds nécessaires à l'achat d'un produit, la dette risque toujours de ne pas être remboursée. Même si vous prenez des précautions pour vous assurer que chaque client a la possibilité de vous rembourser, certains clients peuvent toujours faire défaut à leur obligation. Par conséquent, vous devez créer une «provision pour créances douteuses» afin de réduire les soldes des comptes débiteurs et des revenus de votre entreprise. Cette provision est une estimation de la défaillance des créances en fonction de l'historique de recouvrement de votre entreprise.
Calcul de la provision pour créances douteuses
L'indemnité est initialement exprimée en pourcentage. Par exemple, vous estimez qu'historiquement, 3% de toutes les ventes à crédit ne sont pas collectées. À chaque période de reporting, prenez le solde global des comptes clients et multipliez-le par le pourcentage de la provision pour déterminer le solde de la provision. Ensuite, débitez ou augmentez les créances irrécouvrables du solde de la provision et débitez la provision pour créances douteuses du même montant. Cela vous permet de refléter une meilleure estimation de votre revenu et de vos comptes à recevoir pour la période. Les soldes de charges et de provisions diminuent les revenus et les créances, ce qui empêche toute réduction de valeur future sur le revenu en raison de la faiblesse des efforts de recouvrement.
Radiation des comptes débiteurs
S'il apparaît qu'un client ne rembourse pas sa dette, annulez ce montant. La radiation n'est plus une estimation, mais elle ne devrait pas affecter le revenu global si vous avez correctement enregistré votre allocation initiale. Lorsqu’une créance est radiée, vous diminuez ou débitez l’allocation pour créances douteuses et diminuez ou créditez le solde des créances. Cette entrée permet au solde des comptes clients de refléter les montants en souffrance que vous comptez collecter.
Considérations
Lors de la préparation des états financiers, consultez un expert-comptable agréé pour vous assurer que tout est fait conformément aux instructions comptables appropriées. Cet article ne fournit pas de conseils juridiques, mais uniquement à des fins éducatives. L'utilisation de cet article ne crée aucune relation avocat-client.
