Les règles de comptabilisation des taxes foncières aident un particulier ou une société à jauger les montants d’impôts dus aux administrations fiscales fédérales, régionales ou locales. Un comptable en impôt foncier aide généralement une entreprise à enregistrer et à déclarer ses passifs fiscaux conformément aux directives IRS (Internal Revenue Service), à la réglementation locale et aux normes de comptabilité financière.
Impôt foncier défini
Une propriété est un actif fixe et peut être un terrain, une maison, des meubles ou du matériel. En pratique, un comptable en impôt foncier d'entreprise se concentre uniquement sur les actifs immobiliers de l'entreprise. L'impôt sur la propriété est une redevance qu'une agence gouvernementale prélève sur une propriété. Par exemple, une banque d’investissement construit son siège mondial dans le Colorado et possède d’autres succursales à New York et en Californie. La banque devra peut-être payer des taxes foncières au gouvernement fédéral, ainsi qu'au Colorado, à New York et à la Californie.
Comptabilité des taxes foncières
Selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), une société ou un propriétaire immobilier doit enregistrer les passifs fiscaux à leur échéance. Par exemple, la banque d'investissement note que les taxes foncières mensuelles dues au Colorado, à New York et à la Californie sont respectivement de 10 000, 8 000 et 5 000 $. Un responsable de la comptabilité débite la dépense d’impôt foncier pour 23 000 $ et crédite les impôts à payer pour le même montant. À la date de paiement, le gestionnaire débite les taxes à payer pour 23 000 $ (pour ramener le solde du compte à zéro) et crédite le montant correspondant.
Plage de temps
La comptabilisation des taxes foncières est une pratique commerciale permanente, car une société peut avoir plusieurs propriétés situées à différents endroits. Les règles fiscales locales peuvent varier en fonction du secteur d'activité, du statut juridique de la propriété et des valeurs immobilières enregistrées. Une société qui possède des propriétés aux États-Unis peut estimer et payer des passifs fiscaux sur une base mensuelle ou trimestrielle. L'IRS peut demander à certaines sociétés de préparer et de déposer des rapports fiscaux consolidés à la fin de l'année.
Importance
Les taxes foncières peuvent constituer des dépenses importantes pour les grandes entreprises. En pratique, une entreprise multinationale peut constituer un groupe mixte entre les services de comptabilité et les services fiscaux pour calculer et déclarer les impôts dus. Les comptables en impôt foncier peuvent également évaluer les données fiscales, détecter les tendances opérationnelles et recommander des solutions d’économie d’impôt à la direction. Les tendances d’exploitation peuvent augmenter ou diminuer les impôts payés sur cinq ou dix ans.
Amortissement fiscal / financier
Les différences entre les règles d’amortissement de la comptabilité fiscale et de la comptabilité financière peuvent avoir une incidence sur la comptabilisation des impôts fonciers. Un comptable d'entreprise amortit généralement les biens, tels que les équipements ou les machines, avant de calculer les taxes. En langage comptable, l’amortissement consiste à répartir le coût d’un actif sur plusieurs années. Les différences de règles de comptabilité financière et d’amortissement fiscal peuvent avoir une incidence sur le montant des taxes. Par exemple, une banque achète une voiture neuve d'une valeur de 10 000 dollars et veut la déprécier sur cinq ans. L'IRS exige que la société amortisse la voiture sur 10 ans. L’amortissement annuel est de 2 000 dollars dans les livres de la société (10 000 dollars divisé par 5) et de 1 000 dollars en relevés fiscaux.
