Si vous gagnez de l'argent en travaillant à votre compte, vous le déclarez à l'annexe C. Si votre entreprise perd de l'argent pour l'année, vous pourrez peut-être déduire ces pertes de votre autre revenu. Dans certains cas, cependant, vous devrez soit reporter la perte et la déduire dans une année ultérieure, soit la reporter dans le passé.
Pertes commerciales
Votre entreprise subit une perte nette chaque fois que les dépenses de l'année d'imposition représentent plus que le revenu de votre entreprise. Si vous avez d’autres sources de revenu pour l’année, vous pouvez enregistrer votre perte au recto de votre formulaire 1040 et la soustraire pour calculer votre revenu net pour l’année. Si le chiffre net est dans le rouge - vous avez perdu plus que votre revenu total - vous devrez peut-être déduire une partie de votre perte d'entreprise d'une autre année d'imposition.
Les ajustements
Si vous déclarez une perte d’exploitation nette sur le formulaire 1040, l’IRS refusera certaines de vos déductions pour réduire votre perte. Vous pourriez perdre votre exemption standard et votre déduction standard pour l'année, ainsi que d'autres déductions non commerciales. Si demander une déduction pour l'utilisation de votre maison à des fins commerciales place votre entreprise dans le rouge, vous ne pouvez déduire que les dépenses de la maison suffisantes pour réduire le revenu de votre entreprise; le reste de la déduction doit être reporté, que votre revenu total soit ou non perte ou pas.
Avant et arrière
Si vous devez reporter une partie de votre perte, la première étape consiste à déduire autant que possible de vos impôts des deux années précédentes et à soumettre des déclarations ajustées. Si votre entreprise a des recettes annuelles inférieures à 5 millions de dollars, vous pouvez soustraire de trois ans au lieu de deux. Tout ce qui reste après le report de la perte doit être reporté, année après année, jusqu'à ce que vous ayez éliminé la perte ou que 20 ans se soient écoulés. Vous pouvez choisir de reporter uniquement la perte et de vous dispenser de la période de report.
Affaires ou passe-temps
Si l'IRS classe votre travail indépendant comme un passe-temps plutôt que comme une entreprise, vous pouvez déduire vos dépenses du revenu du travail indépendant, pas de vos autres revenus. Les normes de l'IRS pour une entreprise incluent si vous dépendez du revenu pour subvenir à vos besoins; si vous travaillez pour le rendre rentable; que vous réalisez un bénéfice certaines années; et que les pertes étaient indépendantes de votre volonté. Si vous ne respectez pas la norme, vous pouvez déclarer un revenu d'entreprise nul, mais pas une perte.
